Ðề: Chuyển đổi Công ty CP thành công ty TNHH. Sổ sách kế toán Cần giải quyết như thế nào
Các công việc chính:
Một: Công ty Cổ phần phải quyết toán thuế xong xuôi => thực hiện các nghĩa vụ thuế phải nộp
Hai: Lập biên bản đối chiếu công nợ 131,331 với các công ty đang dao dịch vì sang công ty mới là đã thây đổi con dấu mới
Ba: công bố trong và ngoài công ty, thuế, ……
Bốn: chuyển đổi số dư công ty củ sang công ty mới
Chỉ chuyển số dư Công ty Cổ phần sang Công ty TNHH:
Khi chuyển đổi loại hình doanh nghiệp từ Công ty Cổ phần sang Công ty TNHH thì toàn bộ quyền và nghĩa vụ của Công ty Cổ phần sẽ chuyển sang Công ty TNHH.
Về nguyên tắc, khi tiến hành chuyển đổi hình thức sở hữu DN phải tiến hành các bước sau:
- Khóa sổ kế toán, kiểm kê tài sản, xác định nợ chưa thanh toán, lập báo cáo tài chính;
- Bàn giao toàn bộ tài sản, nợ chưa thanh toán, lập và ghi sổ kế toán theo biên bản bàn giao;
- Bàn giao toàn bộ tài liệu kế toán cho CTCP mới để làm căn cứ mở và ghi sổ kế toán.
- Đối với thuế thu nhập DN, công ty thực hiện chuyển đổi phải thực hiện quyết toán và phải gửi tờ khai quyết toán thuế thu nhập DN cho cơ quan thuế trong thời hạn 45 ngày, kể từ ngày có quyết định chuyển đổi hình thức sở hữu của cơ quan có thẩm quyền.
Về mặt kế toán và nghĩa vụ thuế :
Công ty Cổ phần phải quyết toán thuế xong xuôi => thực hiện các nghĩa vụ thuế phải nộp, căn cứ vào biên bản quyết toán thuế, số liệu đã được chốt sau quyết toán để chuyển sang làm các số dư đầu kỳ tương ứng trong sổ sách của Công ty TNHH ngày mở sổ là ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.
Theo : Thông tư 244/2009/TT-BTC ngày ngày 31 tháng12 năm 2009
Chuyển đổi số dư trên sổ kế toán và trình bày báo cáo tài chính
Khi chuyển đổi hình thức sở hữu, doanh nghiệp phải tiến hành khoá sổ kế toán, lập báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật. Trong kỳ kế toán đầu tiên sau khi chuyển đổi, doanh nghiệp phải ghi sổ kế toán và trình bày báo cáo tài chính theo nguyên tắc sau:
- Đối với sổ kế toán phản ánh tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu: Toàn bộ số dư tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu trên sổ kế toán của doanh nghiệp cũ được ghi nhận là số phát sinh trên sổ kế toán của doanh nghiệp mới. Dòng số dư đầu kỳ trên sổ kế toán của doanh nghiệp mới không có số liệu..
- Đối với Bảng Cân đối kế toán: Toàn bộ số dư tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu kế thừa của doanh nghiệp cũ trước khi chuyển đổi được ghi nhận là số phát sinh của doanh nghiệp mới và được trình bày trong cột “Số cuối năm”. Cột “Số đầu năm” không có số liệu.
- Đối với Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh: Chỉ trình bày số liệu kể từ thời điểm chuyển đổi đến cuối kỳ báo cáo đầu tiên trong cột “Năm nay”. Cột “Năm trước” không có số liệu.
- Đối với Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ: Chỉ trình bày số liệu kể từ thời điểm chuyển đổi đến cuối kỳ báo cáo đầu tiên trong cột “Năm nay”. Cột “Năm trước” không có số liệu.
- Và được ghi rõ trên thuyết minh báo cáo tài chính về việc chuyển đổi
