Lợi nhuận sau thuế tính thế nào, định khoản ra sao?

[phamduypn]

Chào các anh chị diễn đàn, em có vần đề rất quan trong nhờ các anh chị giúp đở.
Cty e thành lập năm 2007:đóng trước thuế TNDN: 10.000.000đ
Năm 2007 lỗ, 2008 lỗ, 2009 lãi: 53.081.200đ, theo nghị định CP30/2008 được giảm 30% thuế TNDN cho cty mới thành lập.
Vậy sau khi giảm số thuế TNDN phải đóng là: 9.289.210đ.
Vậy bây giờ em phải xử lý số tiền lãi như thế nào. Vì trong bảng cân đối tài khoản năm 2010 vừa qua vẫn để số 53.081.200 bên có tk 4211.Nhờ các anh chị chỉ giúp em cách định khoản số tiền trên.

 

[VTM]

Chào các anh chị diễn đàn, em có vần đề rất quan trong nhờ các anh chị giúp đở.
Cty e thành lập năm 2007:đóng trước thuế TNDN: 10.000.000đ
Năm 2007 lỗ, 2008 lỗ, 2009 lãi: 53.081.200đ, theo nghị định CP30/2008 được giảm 30% thuế TNDN cho cty mới thành lập.
Vậy sau khi giảm số thuế TNDN phải đóng là: 9.289.210đ.
Vậy bây giờ em phải xử lý số tiền lãi như thế nào. Vì trong bảng cân đối tài khoản năm 2010 vừa qua vẫn để số 53.081.200 bên có tk 4211.Nhờ các anh chị chỉ giúp em cách định khoản số tiền trên.

Năm 2009 số lãi trên đã trừ số lỗ của 2007 và 2008 chưa ?

Nếu đã trừ chuyển lỗ rồi và tính số thuế phải nộp như trên (9.289.210) thì khi đó bút toán sẽ là:
N821/C3334
K/c cuối năm: N911/C821 => xác định KQKD của bạn (dư có 421) = 53.081.200-9.289.210 mới đúng.
Bạn xem lại cách hạch toán.

 

[phamduypn]

Năm 2009 số lãi trên đã trừ số lỗ của 2007 và 2008 chưa ?

Nếu đã trừ chuyển lỗ rồi và tính số thuế phải nộp như trên (9.289.210) thì khi đó bút toán sẽ là:
N821/C3334
K/c cuối năm: N911/C821 => xác định KQKD của bạn (dư có 421) = 53.081.200-9.289.210 mới đúng.
Bạn xem lại cách hạch toán.

Năm 2009 đã chuyển lỗ của năm 2007 và 2008 rồi còn lãi 53.081.200đ
Nhưng mãi đến năm 2010 số 53.081.200đ vẫn còn nằm bên có 4211 của bảng cân đối phát sinh, và đến năm 2011 này bảng cân đối phát sinh sẽ như thế nào khi số tiền TK 4211 nằm cả bên có và bên nợ TK 4211 luôn ( bên có là số lãi của năm 2009 bên nợ là số lổ của năm 2010)
Em nghĩ như anh MTV nói nếu đã hạch toán sai số tiền tiền lãi chưa trừ thuế (53.081.200 - 9.289.210= 43.791990)thì phải hạch toán lại thế nào.
Hơn nữa số tiền lãi ko chia cho cổ đông, mình đưa vào vốn kinh doanh làm tăng TK 411 như thế nào cho hợp lý, em đã làm như vậy mà lên bảng cân đối không cân được. Mong cac anh chị chỉ giúp.Cám ơn

 

[VTM]

Năm 2009 đã chuyển lỗ của năm 2007 và 2008 rồi còn lãi 53.081.200đ
Nhưng mãi đến năm 2010 số 53.081.200đ vẫn còn nằm bên có 4211 của bảng cân đối phát sinh, và đến năm 2011 này bảng cân đối phát sinh sẽ như thế nào khi số tiền TK 4211 nằm cả bên có và bên nợ TK 4211 luôn ( bên có là số lãi của năm 2009 bên nợ là số lổ của năm 2010)
Em nghĩ như anh MTV nói nếu đã hạch toán sai số tiền tiền lãi chưa trừ thuế (53.081.200 - 9.289.210= 43.791990)thì phải hạch toán lại thế nào.
Hơn nữa số tiền lãi ko chia cho cổ đông, mình đưa vào vốn kinh doanh làm tăng TK 411 như thế nào cho hợp lý, em đã làm như vậy mà lên bảng cân đối không cân được. Mong cac anh chị chỉ giúp.Cám ơn

Trường hợp như vậy bạn phải kiểm tra lại việc bù trừ (nợ có) của TK421 khi kết thúc SS cuối năm để xác định dư cuối, sang đầu năm sau thực hiện kết chuyển LNCPP năm nay sang LNCPP năm trước.

Nếu lợi nhuận sau thuế chưa PP mà muốn bổ sung nguồn vốn KD thì bạn căn cứ vào quyết định (v/v bổ sung) của Cty thực hiện bút toán: N421/C411.

 

[phamduypn]

Trường hợp như vậy bạn phải kiểm tra lại việc bù trừ (nợ có) của TK421 khi kết thúc SS cuối năm để xác định dư cuối, sang đầu năm sau thực hiện kết chuyển LNCPP năm nay sang LNCPP năm trước.

Nếu lợi nhuận sau thuế chưa PP mà muốn bổ sung nguồn vốn KD thì bạn căn cứ vào quyết định (v/v bổ sung) của Cty thực hiện bút toán: N421/C411.

Em đã tham khảo khá lâu nhưng thật sự em ko làm ra được, vì sổ sách người trước để lại em theo dõi tiếp và em chưa làm trường hợp này bao giờ nên ko biết xử lý thế nào?

 

[Crystal Rose]

Em đã tham khảo khá lâu nhưng thật sự em ko làm ra được, vì sổ sách người trước để lại em theo dõi tiếp và em chưa làm trường hợp này bao giờ nên ko biết xử lý thế nào?

Mình thấy bác VTM đã hưỡng dẫn cho bạn rõ ràng rồi. Nếu bạn vẫn không làm được, bạn nên tìm một người đi trước để học, họ sẽ dạy và chỉ trực tiếp cho bạn nhé.

 

[levanton]

Chào các anh chị diễn đàn, em có vần đề rất quan trong nhờ các anh chị giúp đở.
Cty e thành lập năm 2007:đóng trước thuế TNDN: 10.000.000đ
Năm 2007 lỗ, 2008 lỗ, 2009 lãi: 53.081.200đ, theo nghị định CP30/2008 được giảm 30% thuế TNDN cho cty mới thành lập.
Vậy sau khi giảm số thuế TNDN phải đóng là: 9.289.210đ.
Vậy bây giờ em phải xử lý số tiền lãi như thế nào. Vì trong bảng cân đối tài khoản năm 2010 vừa qua vẫn để số 53.081.200 bên có tk 4211.Nhờ các anh chị chỉ giúp em cách định khoản số tiền trên.

Năm 2007, 2008 lỗ, 2009 lãi, phải xét đến chuyện bù lỗ của 2007, 2008.
Mặt khác, về mặt hạch toán kế toán: vi 2007 lỗ, nhung lúc đó tạm nộp, nên TK 3334 có số dư Nợ: 10.000.000 đ
Năm 2009 xác định thuế phải nộp : 9.289.210 đ, như vậy còn thừa (10.000.000-9.289210= 710.790)

Hạch toán : Nợ 821/ Có 3334 : 9.289.210
Và : Nợ 911/ Có 821 : 9.289.210.

Về tên chủ đề : Lợi nhuận sau thuế hạch toán thế nào : nhuận sau thuế là phần còn lại của một quá trinh sản xuất kinh doanh, sau khi hạch tóan chi phí thuế TNDN ( thuế TNDN phải nộp), vì vậy lợi nhuận sau thuế sẽ được định khoán: Nợ 911/ Có 4212

 

[phamduypn]

Được rồi mình lam được rồi, làm rồi đọc lại mới thấy dể hiểu. Cám ơn các anh chị nhiều nha.