thời điểm khấu trừ năm 2010 hay 2011?

[nguyenhavtvp]

mình có một vấn đề mong mọi người giúp đỡ. Công ty có một số hóa đơn trên đó ghi ngày tháng là của năm 2010( hóa đơn của tháng 10,11 và 12). Đến tháng 1 năm 2011 mới kê khai vào tờ khai thuế tháng 1. Nhưng trong báo cáo tài chính năm 2010 thì lại ghi thuế gtgt được khấu trừ của những hóa đơn đó. theo mình thì những hóa đơn đó được khấu trừ năm 2010, Mọi người cho ý kiến giúp mình với nha!
Chúc mọi người cuối tuần vui vẻ!

 

[hoalantieu2030]

Thế số dư cuối tài khoản 333 năm 2010 có khớp với báo cáo thuế ko bạn? Ý mình hỏi xem là số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (phát sinh nợ TK133) của 3 tháng 10,11,12 đã kết chuyển hết qua TK 333 chưa í?
Trên BCTC thì số liệu của TK 133 đương nhiên phải bao gồm những hoá đơn đó, nhưng để số dư bên TK 133 chưa kết chuyển sang 333 vội vì chưa kê khai thuế, đến khi khai thuế (năm 2011) thì sẽ kết chuyển qua TK 333.

 

[kunkun 1]

thuế GTGT đầu vào của những hoá đơn năm 2010 mà bạn nêu ở trên không được khấu trừ ở năm 2010 mà khấu trừ ở năm 2011. vì bạn chưa kê khai thuế GTGT nên tính đến thời điểm 31/12/2010 số thuế GTGT được khấu trừ của bạn không bao gồm những HĐ chưa kê khai trong năm 2010.

 

[duyvinh]

mình có một vấn đề mong mọi người giúp đỡ. Công ty có một số hóa đơn trên đó ghi ngày tháng là của năm 2010( hóa đơn của tháng 10,11 và 12). Đến tháng 1 năm 2011 mới kê khai vào tờ khai thuế tháng 1. Nhưng trong báo cáo tài chính năm 2010 thì lại ghi thuế gtgt được khấu trừ của những hóa đơn đó. theo mình thì những hóa đơn đó được khấu trừ năm 2010, Mọi người cho ý kiến giúp mình với nha!
Chúc mọi người cuối tuần vui vẻ!

Câu màu đỏ: Nghĩa là TK 133 đã có thuế GTGT, như vậy đã có bù trừ 133/3331 rồi. Tuy nhiên bạn chưa khai vào tờ khai thuế nên dẫn đến số dư trên tờ khai 12/2010 bị lệch số thuế GTGT = thuế trên 3 hóa đơn đó. Như vậy bạn phải điều chỉnh BCTC 2010 bằng 1 bút toán vào tháng 01/2011

 

[nguyenhavtvp]

Câu màu đỏ: Nghĩa là TK 133 đã có thuế GTGT, như vậy đã có bù trừ 133/3331 rồi. Tuy nhiên bạn chưa khai vào tờ khai thuế nên dẫn đến số dư trên tờ khai 12/2010 bị lệch số thuế GTGT = thuế trên 3 hóa đơn đó. Như vậy bạn phải điều chỉnh BCTC 2010 bằng 1 bút toán vào tháng 01/2011

cảm ơn anh đã cho e ý kiến, anh bảo điều chỉnh BCTC 2010 bằng một bút toán vào tháng 1 năm 2011 là như thế nào vậy ạ? Cái khó ở công ty e là chỉ có BCTC 2010 và tờ khai thuế tháng của 3 tháng 10,11,12( công ty e thành lập từ tháng 10/2010) không có sổ sách gì cả. Giờ em đến làm mà k biết phải làm như thế nào. Trong tờ khai thuế tháng chỉ có bảng kê đối với những hàng hóa bán ra, không có bảng kê với những hàng hóa mua vào.

Thế số dư cuối tài khoản 333 năm 2010 có khớp với báo cáo thuế ko bạn? Ý mình hỏi xem là số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ (phát sinh nợ TK133) của 3 tháng 10,11,12 đã kết chuyển hết qua TK 333 chưa í?
Trên BCTC thì số liệu của TK 133 đương nhiên phải bao gồm những hoá đơn đó, nhưng để số dư bên TK 133 chưa kết chuyển sang 333 vội vì chưa kê khai thuế, đến khi khai thuế (năm 2011) thì sẽ kết chuyển qua TK 333.

Bạn ơi công ty mình chưa có sổ sách gì cả, chỉ có mỗi BCTC 2010 và tờ khai thuế tháng 10,11,12 thôi

 

[levanton]

cảm ơn anh đã cho e ý kiến, anh bảo điều chỉnh BCTC 2010 bằng một bút toán vào tháng 1 năm 2011 là như thế nào vậy ạ? Cái khó ở công ty e là chỉ có BCTC 2010 và tờ khai thuế tháng của 3 tháng 10,11,12( công ty e thành lập từ tháng 10/2010) không có sổ sách gì cả. Giờ em đến làm mà k biết phải làm như thế nào. Trong tờ khai thuế tháng chỉ có bảng kê đối với những hàng hóa bán ra, không có bảng kê với những hàng hóa mua vào.

Bạn ơi công ty mình chưa có sổ sách gì cả, chỉ có mỗi BCTC 2010 và tờ khai thuế tháng 10,11,12 thôi

Vì công ty thành lập tháng 10, hơn nửa số sách chưa có gì, nên bạn làm lại số sach, và gộp chung số liệu 3tháng cuối năm 2010 vào 2011 luôn. Bạn làm văn bản gửi cơ quan thuế về việc thay đồi này.

Trở lại nội dung chính: khấu trừ thuế lúc nào? bạn kê khai thuế tháng nào thì vào số và hạch toán khấu trừ thuế GTGT tháng đó.

 

[ngakt19]

mình có một vấn đề mong mọi người giúp đỡ. Công ty có một số hóa đơn trên đó ghi ngày tháng là của năm 2010( hóa đơn của tháng 10,11 và 12). Đến tháng 1 năm 2011 mới kê khai vào tờ khai thuế tháng 1. Nhưng trong báo cáo tài chính năm 2010 thì lại ghi thuế gtgt được khấu trừ của những hóa đơn đó. theo mình thì những hóa đơn đó được khấu trừ năm 2010, Mọi người cho ý kiến giúp mình với nha!
Chúc mọi người cuối tuần vui vẻ!

Theo mình thì những hóa đơn năm 2010 đó là hình thức thanh toán bằng tiền mặt hay công nợ theo HĐ. Nếu công nợ theo HĐ thì số tiền thuế khấu trừ đó chuyển sang 2011 và BCTC 2010 bạn phải loại số tiền đó ra. Còn nếu hóa đơn thanh toán bằng tiền mặt trong 2010 thì số tiền đó được kết chuyển 2010 ,còn kê khai thì bạn chuyển sang 2011 kê khai và cuối 2011 bạn phải loại trừ số tiền đó ra.

 

[shmily2588]

Thông tư số 20/2006/TT-BTC nêu:
- “Sai sót trọng yếu phát sinh trong các năm trước được phát hiện sau khi báo cáo tài chính của năm trước đã công bố phải được sửa chữa theo phương pháp điều chỉnh hồi tố có ảnh hưởng đến Bảng cân đối kế toán năm trước và năm nay hoặc Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của các năm trước, được điều chỉnh theo phương pháp hướng dẫn tại mục 1.2.2 "Phương pháp điều chỉnh hồi tố" trong Phần V của Thông tư này.
- Sai sót không trọng yếu của các năm trước được phát hiện sau khi báo cáo tài chính của năm trước đã công bố thì được sửa chữa bằng cách điều chỉnh phi hồi tố vào sổ sách kế toán và báo cáo tài chính năm hiện tại.”
Đồng thời thông tư ấy cũng nêu :
“Khi điều chỉnh hồi tố các sai sót trọng yếu, doanh nghiệp phải trình bày các thông tin sau:

(a) Bản chất của sai sót thuộc các năm trước;

(b) Khoản điều chỉnh đối với mỗi năm trước trong báo cáo tài chính:

- Từng khoản mục trên báo cáo tài chính bị ảnh hưởng

- Chỉ số lãi cơ bản trên cổ phiếu

(c) Giá trị điều chỉnh vào đầu năm của năm lấy số liệu so sánh được trình bày trên báo cáo tài chính.

(d) Nếu không thực hiện được điều chỉnh hồi tố đối với một năm cụ thể trong quá khứ, cần trình bày rõ lý do, mô tả cách thức và thời gian điều chỉnh sai sót.

Báo cáo tài chính của các năm tiếp theo không phải trình bày lại những thông tin này.”
Như vậy là bạn sửa lại sai sót là làm giảm thuế bị lệch của năm trước trong báo cáo tài chính năm nay và giải thích rõ như trên nhé.

 

[duyvinh]

Nói tóm lại là: Hủy bỏ BCTC 2010 và khi lập báo cáo tài chính 2011 thì gộp 3 tháng 10,11,12/2010 vào thành 15 tháng và ghi rõ vào thuyết minh (tốt nhất là làm công văn gửi thuế) thì chẳng phải sửa chữa gì cả, cứ có chứng từ nào hạch tóan chứng từ đó, nhớ đối chiếu số dư trên 133, 333, 112 hàng tháng khớp đúng với tờ khai và sổ tiền gửi nhé

 

[nguyenhavtvp]

e cảm ơn mọi người đã giúp đỡ e, chi cục thuế chỗ e hình như không cho làm lại, họ bảo chỉ được nộp lại sau thời điểm 31/3 một tháng thôi. Giờ e k biết làm sao cho ổn.