Hạch toán phát hành thư bảo lãnh ngân hàng

[huongtran169]

Mọi người cho mình hỏi với:
Ngày 01/01/2013 cty mình tháng 1/2013 có làm thủ tục vay vốn ngân hàng nông nghiệp và được cấp cho hạn mức tín dụng là 1tỷ đồng,trong đó 500tr tiền vay bên mình đã chuyển để thanh toán cho nhà cung cấp,phí chuyển khoản 50 ngàn (trích từ tài khoản tiền gửi ) 500tr ngân hàng giữ lại để thực hiện bảo lãnh cho cty. Ngày 31/01/2013 cty mình có 1 hợp đồng mua bán yêu cầu phải có thư bảo lãnh của ngân hàng để bảo hành cho sản phẩm số tiền là 44tr, vì vậy cty mình đã nhờ ngân hàng nông nghiệp phát thư bảo lãnh bảo hành cho hợp đồng này. Đến tháng 02/08/2013 thời hạn bảo lãnh hết hiệu lực và ngân hàng thu 1 khoản phí là 1,1tr. Vậy với ngiệp vụ trên mình phải hạch toán như thế nào? Mong mọi người giúp mình với, mình đang cần lắm.

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Hạch toán phát hành thư bảo lãnh ngân hàng

Mọi người cho mình hỏi với:
Ngày 01/01/2013 cty mình tháng 1/2013 có làm thủ tục vay vốn ngân hàng nông nghiệp và được cấp cho hạn mức tín dụng là 1tỷ đồng,trong đó 500tr tiền vay bên mình đã chuyển để thanh toán cho nhà cung cấp,phí chuyển khoản 50 ngàn (trích từ tài khoản tiền gửi ) 500tr ngân hàng giữ lại để thực hiện bảo lãnh cho cty. Ngày 31/01/2013 cty mình có 1 hợp đồng mua bán yêu cầu phải có thư bảo lãnh của ngân hàng để bảo hành cho sản phẩm số tiền là 44tr, vì vậy cty mình đã nhờ ngân hàng nông nghiệp phát thư bảo lãnh bảo hành cho hợp đồng này. Đến tháng 02/08/2013 thời hạn bảo lãnh hết hiệu lực và ngân hàng thu 1 khoản phí là 1,1tr. Vậy với ngiệp vụ trên mình phải hạch toán như thế nào? Mong mọi người giúp mình với, mình đang cần lắm.

Chào bạn!

NHNN cấp cho CTY bạn hạn mức tín dụng là 1 tỷ. Tức DN bạn chỉ đc nhận nợ tối đa 1 tỷ.
500 triệu vay để trả cho NCC hạch toán : Nợ 331-NCC A/ Có 311-Vay NH NN(TH này, NH ck thanh toán trực tiếp cho NCC-KHÔNG đổ tiền vào TKTGNH của bên vay rồi mới chuyển.)
Phí chuyển tiền món 500 triệu hạch toán : Nợ 642/Có 112
500 triệu trong hạn mức 1tỷ đc vay- NH giữ để phát hành thư bảo lãnh (Đây ko phải là khoản bên bạn đặt cọc ở NH để NH phát hành thư bảo lãnh nên ko phát sinh bút toán gì ở đây, NH chỉ căn cứ vào hạn mức tín dụng còn lại bên bạn được vay để phát hành thư bảo lãnh => Vì bạn ko nói rõ, nên mình hiểu như thế). Nếu 500tr còn lại bên bạn làm thủ tục nhận nợ với NH để đặt cọc ký cược, ký quỹ phát hành thư bảo lãnh thì mới phát sinh thêm bút toán hạch toán khoản đặt cọc ký cược ký quỹ.
Phí bảo lãnh hạch toán Nợ 642/Có 112, 111 : 1.100K

 

[huongtran169]

Ðề: Hạch toán phát hành thư bảo lãnh ngân hàng

E cám ơn c nhiều ah !!!
Bên e chỉ nhờ NH phát thư bảo lãnh trên HMTD còn lại đc vay thôi, chứ k có nhận nợ để đặt cọc ký cược, ký quỹ