Xuất hoá đơn GTGT bán xăng dầu đối với DN không phải đơn vị nhập khấu như thế nào ?

[chaunhibh]

Chào các anh chị! Em có thắc mắc vế CV 3214/TCT-KK hướng dẫn lập hoá đơn GTGT bán xăng dầu như sau:
- Đối với DN trực tiếp nhập khẩu XD khi bán ra xuất hoá đơn GTGT tách riêng dòng phí xăng dầu ( phí XD không chịu thuế GTGT)
VD: bán cho Đại lý cấp 1 giá bán: 20.550 đ/ lít X92
Giá chưa thuế: 17.773
Phí XD : 1.000
Thuế GTGT 10%: 1.777
Tổng thanh toán: 20.550
- Đối với Đại lý cấp 1 mua vào theo giá DN đầu mối. Khi bán ra thì theo có 2TH:
+ Nếu xuất HĐ GTGT tách riêng dòng phí XD
VD: giá bán là 20.650 đ/ lít X92
Giá chưa thuế: 17.863
Phí XD : 1.000
Thuế GTGT 10%: 1.787
Tổng thanh toán: 20.650

=> Lãi gộp: 17.863- 17.773 = 90 đ/ lít

=> TGTGT phải nộp : 1.787 -1.777 = 10đ/lít
+Nếu xuất HĐ GTGT theo CV 3214 hướng dẫn giá bán bao gồm phí XD ( phí XD phải chịu thuế GTGT)
VD: giá bán là 20.650 đ/ lít X92 Giá chưa thuế: 18.773
Thuế GTGT 10%: 1.877
Tổng thanh toán: 20.650

=> Lãi gộp: 18.773 - 18.773 = 0 đ/ lít

=> TGTGT phải nộp : 1.877-1.777 = 100đ/lít
Như vậy theo hướng dẫn CV 3214 xuất HĐ đối với DN không trực tiếp nhập khấu hay DN không nộp phí XD thì mỗi lít XD bán ra không có lãi do phải nộp thuế trên phần phí XD .Không hiểu bộ tài chính hướng dẫn như thế nào nữa.

 

[Đào Việt Cường]

Dear chaunhibh,
----------------

- Đối với DN trực tiếp nhập khẩu XD khi bán ra xuất hoá đơn GTGT tách riêng dòng phí xăng dầu ( phí XD không chịu thuế GTGT)
VD: bán cho Đại lý cấp 1 giá bán: 20.550 đ/ lít X92
Giá chưa thuế: 17.773
Phí XD : 1.000
Thuế GTGT 10%: 1.777
Tổng thanh toán: 20.550
- Đối với Đại lý cấp 1 mua vào theo giá DN đầu mối. Khi bán ra thì theo có 2TH:
+ Nếu xuất HĐ GTGT tách riêng dòng phí XD
VD: giá bán là 20.650 đ/ lít X92
Giá chưa thuế: 17.863
Phí XD : 1.000
Thuế GTGT 10%: 1.787
Tổng thanh toán: 20.650

=> Lãi gộp: 17.863- 17.773 = 90 đ/ lít

Sao lại lấy chi phí mua của đại lý cấp 1 trừ doanh thu của doanh nghiệp nhập khẩu để ra lãi gộp (của ai) vậy bạn?

+Nếu xuất HĐ GTGT theo CV 3214 hướng dẫn giá bán bao gồm phí XD (phí XD phải chịu thuế GTGT)

công văn 3214/TCT-CS "đã hướng dẫn rất rõ tổ chức, cá nhân thuộc đối tượng nộp phí xăng dầu thì phải ghi số tiền phí xăng dầu thành một dòng riêng trên hóa đơn, cụ thể là ở các dòng tổng cộng của hóa đơn phải ghi rõ: giá bán chưa có thuế giá trị gia tăng (không bao gồm phí xăng dầu)" sao bạn còn "nếu..." nữa nhỉ?

Không hiểu bộ tài chính hướng dẫn như thế nào nữa

Câu này nghe... quen quen!