Công ty đã tiến hành thủ tục hủy hóa đơn ngày 16/01/2011 có phải làm mẫu 3.12 nữa không ?

[keomutcam]

Công ty mình muốn chuyển địa điểm kinh doanh, nhưng còn vướng mắc ở bộ phận ấn chỉ. Bên cơ quan thuế nói mình chưa nộp mẫu 3.12 " Bảng kê chi tiết hóa đơn..."
- Ngày 06/01/2011 Công ty có gửi công văn lên cơ quan thuế xin hủy hóa đơn do không có nhu cầu sử dụng.
- Ngày 19/01/2011 Công ty tiến hành các thủ tục hủy hóa đơn.
Sau đó, công ty cũng không phát sinh bất kỳ hoạt động nào nên từ T1/2011 đến nay không đặt in hóa đơn và cũng không xuất hóa đơn.

Thuế vẫn yêu cầu công ty mình bổ sung mẫu 3.12 và phải chịu phạt. Cho mình hỏi như vậy có đúng không?

Vì trong TT153, chương 7, điều 33 có đoạn này "...Trường hợp tổ chức, hộ, cá nhân có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì đăng ký hoá đơn tiếp tục sử dụng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.12 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này) để được tiếp tục sử dụng đến hết ngày 31/03/2011. Thời hạn gửi đăng ký chậm nhất là ngày 20/01/2011."

 

[VTM]

Thuế vẫn yêu cầu công ty mình bổ sung mẫu 3.12 và phải chịu phạt. Cho mình hỏi như vậy có đúng không?

Vì trong TT153, chương 7, điều 33 có đoạn này "...Trường hợp tổ chức, hộ, cá nhân có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì đăng ký hoá đơn tiếp tục sử dụng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp (mẫu số 3.12 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư này) để được tiếp tục sử dụng đến hết ngày 31/03/2011. Thời hạn gửi đăng ký chậm nhất là ngày 20/01/2011."

Mẫu 3.12: Bảng kê chi tiết ....(Đính kèm báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn BC26/AC)
Hầu như tất cả các DN đều phải làm và nộp mẫu này cho CQ thuế (dù có hay không có việc sử dụng tiếp hoá đơn cũ) => nếu căn cứ theo Điều 33_TT153 thì có thể hiểu nó "như là bảng kiểm kê" phải nộp cho CQ thuế.

2. Tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh thực hiện kiểm kê để xác định hoá đơn do Bộ Tài chính phát hành đã mua hoặc hoá đơn do doanh nghiệp đã tự in theo quy định tại Thông tư số 120/2002/TT-BTC của Bộ Tài chính hướngdẫn Nghị định số 89/2002/NĐ-CP còn chưa sử dụng.

Trường hợp không có nhu cầu tiếp tục sử dụng thì thực hiện huỷ hoá đơn và tiến hành tạo hoá đơn, thông báo phát hành hoá đơn mới theo hướng dẫn tại Thông tư này.

Tại bảng kê 3.12, có 2 phần:
+Phần 1: Hoá đơn hết giá trị sử dụng.
+Phần 2: Hoá đơn đăng ký tiếp tục sử dụng.

Như trường hợp của bạn, nếu làm đúng qui trình thì bạn phải lập bảng kê này và ghi số hoá đơn cũ còn tồn vào Phần 1 (nộp cho CQ thuế) sau đó tiến hành thủ tục huỷ hoá đơn theo Điều 27_TT153 (vì không có nhu cầu tiếp tục sử dụng).

Hiện tại do bạn thiếu mẫu này nên CQ thuế yêu cầu phải nộp lại thì cứ chấp hành thôi, riêng việc phạt hay không phạt và phạt như thế nào thì còn phải xem các tình tiết vi phạm (tăng nặng, giảm nhẹ).
Tại thời điểm 20/1/11, theo CV 1005/TCT-CS, ngày 28/3/2011 thì không phạt những trường hợp nộp chậm nộp bảng kê này.

Về việc xử lý các trường hợp nộp bảng kê tồn hóa đơn (mẫu số 3.12 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 153) chậm sau ngày 20/1/2011, chấp thuận để các doanh nghiệp được tiếp tục sử dụng số hóa đơn tồn đến hết ngày 31/3/2011 và không xử phạt chậm nộp.