Trao đổi về xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ

[thechung]

Tình hình là em gặp vấn đề như sau, em xin ra để các bác cùng trao đổi và cho ý kiến ạ:

Công ty em có hai hoạt động kinh doanh là dịch vụ Taxi và Dịch vụ sửa chữa xe, Công ty em thành lập hai trung tâm gọi là Trung tâm taxi và Trung tâm dịch vụ sửa chữa. Để quản lý em cho hai trung tâm xác định hiệu quả kinh doanh khác nhau để tính lương........

Tình hình là thế này: Khi đội taxi có vấn đề gì cần chỉnh sửa, sửa chữa thì em cho mang về Trung tâm dịch vụ để sửa chữa. Vậy cho em hỏi một điều ạ: Khi mang xe vào Trung tâm dịch vụ sửa chữa thì em có phải xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ không ạ?

Và bác nào có công văn về cái này cho em xin một bản

Trân trọng

 

[thechung]

Ðề: Trao đổi về xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ

Nhiều cao thủ xem mà không có ý kiến gì nhỉ?

 

[Hoakhe]

Ðề: Trao đổi về xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ

Tình hình là em gặp vấn đề như sau, em xin ra để các bác cùng trao đổi và cho ý kiến ạ:

Công ty em có hai hoạt động kinh doanh là dịch vụ Taxi và Dịch vụ sửa chữa xe, Công ty em thành lập hai trung tâm gọi là Trung tâm taxi và Trung tâm dịch vụ sửa chữa. Để quản lý em cho hai trung tâm xác định hiệu quả kinh doanh khác nhau để tính lương........

Tình hình là thế này: Khi đội taxi có vấn đề gì cần chỉnh sửa, sửa chữa thì em cho mang về Trung tâm dịch vụ để sửa chữa. Vậy cho em hỏi một điều ạ: Khi mang xe vào Trung tâm dịch vụ sửa chữa thì em có phải xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ không ạ?

Và bác nào có công văn về cái này cho em xin một bản

Trân trọng

Trong lúc chờ các cao thủ, cao niên xuất chiêu thì em mạo muội vài ý.

Bác hỏi về việc xuất hóa đơn cho cái xe hay cho linh/phụ kiện, vật tư để sửa chữa xe ạ ?

1. Nếu là cái xe: Khi đem từ Trung tâm taxi đến Trung tâm dịch vụ sửa chữa để sửa chữa thì dùng Phiếu xuất kho kiêm VCNB, để nếu lỡ có sự vụ gì hoặc cơ quan chức năng kiểm tra gì đó ở Trung tâm dịch vụ sửa chữa thì có chứng từ chứng minh đây là xe của cty mang đến sửa chữa...

2. Nếu là dùng linh/phụ kiện, vật tư để sửa chữa xe cho cty thì xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ.

Em xem phụ lục 4 ban hành kèm theo thông tư 64/2013/TT-BTC để nêu lên 2 ý trên.

 

[Phạm Văn Khang]

Ðề: Trao đổi về xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ

Tôi cũng đồng ý với ý kiến của bạn hoakhe là phải xuất hóa đơn GTGT.
Phụ lục 4 Ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính
..."b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng."...

 

[Hoakhe]

Ðề: Trao đổi về xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ

Tôi cũng đồng ý với ý kiến của bạn hoakhe là phải xuất hóa đơn GTGT.
Phụ lục 4 Ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính
..."b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng."...

Dạ, trong lúc ngủ trưa em nằm mơ... như sau:

Ở ý thứ 2: Chính cty mình sửa chữa xe cho cty mình nên Cty mình xuất hóa đơn cho chính cty mình trên tổng giá thành sửa chữa xong cái xe này cho cty mình ạ !

Việc sửa chữa cái xe này phải thực hiện đúng quy trình như SC xe cho khách: Tính giá thành ! Dùng phiếu xuất kho xuất vật tư nguyên phụ liệu để SC, tính tiền công nhân viên trực tiếp SC, chi phí SXC khác ...

Dùng chính liên 2 của hóa đơn mình xuất cho mình để kê khai thuế đầu vào, hạch toán vào chi phí. Dùng ... liên 1 để kê khai thuế đầu ra, hạch toán doanh thu cho hoạt động dịch vụ sửa chữa xe. Còn liên 3... em chưa biết làm gì !

Cty em trước đây có DV SC xe ô tô, em làm thế, lâu không phát sinh nó, em quên hết trọi rồi, nằm mơ nhớ lại vậy !

Các bác cho ý kiến ạ !

:biggrin:

 

[amtich]

Ðề: Trao đổi về xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ

Tưởng bác làm công ty kiểm toán, mấy cty kinh doanh taxi đều có trung tâm sửa xe chứ ko cứ đưa xe vào đại lý hay gara ngoài sửa chết tiền sửa xe ngay, vì taxi có rất nhiều đầu xe.
E có chút ý kiến sau:
- Nếu 2 Trung tâm tự tổ chức hạch toán kế toán tương tự như 2 chi nhánh của cty thì TTDV xuất hóa đơn bình thường như bán ra ngoài cho TT Taxi, hạch toán doanh thu - chi phí - xác định hiệu quả bình thường, theo dõi quản lý dễ, khi hợp cộng lên BCTC thì loại trừ phần doanh thu này ra.
- Nếu 2 TT tuy nhiên chỉ hạch toán tại VPCTy vậy trường hợp này là tiêu dùng nội bộ bởi cung cấp dịch vụ bán ra ngoài cho chính cty mình. Xuất HĐ ghi rõ là tiêu dùng nội bộ theo giá tương tự giá bán ra ngoài.
Hết.

 

[thechung]

Ðề: Trao đổi về xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ

Tưởng bác làm công ty kiểm toán, mấy cty kinh doanh taxi đều có trung tâm sửa xe chứ ko cứ đưa xe vào đại lý hay gara ngoài sửa chết tiền sửa xe ngay, vì taxi có rất nhiều đầu xe.
E có chút ý kiến sau:
- Nếu 2 Trung tâm tự tổ chức hạch toán kế toán tương tự như 2 chi nhánh của cty thì TTDV xuất hóa đơn bình thường như bán ra ngoài cho TT Taxi, hạch toán doanh thu - chi phí - xác định hiệu quả bình thường, theo dõi quản lý dễ, khi hợp cộng lên BCTC thì loại trừ phần doanh thu này ra.
- Nếu 2 TT tuy nhiên chỉ hạch toán tại VPCTy vậy trường hợp này là tiêu dùng nội bộ bởi cung cấp dịch vụ bán ra ngoài cho chính cty mình. Xuất HĐ ghi rõ là tiêu dùng nội bộ theo giá tương tự giá bán ra ngoài.
Hết.

Thanks bạn, mình xin ý kiến chút như sau:

- Nếu tách ra như bạn nói ở trên thì là hai hoạt động liên tục

- Nhưng giờ đây mình lại hiểu là quy trình khép kín của Doanh nghiệp thì lại không cần xuất

Cái vấn đề xác định hiệu quả chỉ là vấn đề nội bộ mà thôi

Thân

 

[amtich]

Ðề: Trao đổi về xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ

Thanks bạn, mình xin ý kiến chút như sau:
- Nếu tách ra như bạn nói ở trên thì là hai hoạt động liên tục
- Nhưng giờ đây mình lại hiểu là quy trình khép kín của Doanh nghiệp thì lại không cần xuất
Cái vấn đề xác định hiệu quả chỉ là vấn đề nội bộ mà thôi
Thân

Vậy nếu đúng ra thì cái này vẫn là tiêu dùng nội bộ bác ạ, vì xưởng DV vẫn kinh doanh dvu sửa chữa xe cho khách hàng bên ngoài, nên sửa xe cho chính cty mình thì là tiêu dùng nội bộ rồi.
Trường hợp này nếu xảy ra ít thì em nghĩ ko cần xuất HĐ tiêu dùng nội bộ làm gì, nhưng nếu là cty taxi sẽ phát sinh sửa chữa khá thường xuyên, nên dễ bị Thuế bắt bẻ vì xuất tiêu dùng nội bộ sẽ phát sinh thêm 1 khoản thuế TNDN phải nộp nữa giữa phần chênh lệch với giá vốn và giá thị trường. Ví dụ tiền công sửa chữa thay vỏ xe nếu bác bán ra thị trường sẽ tính tiền công 100k, nhưng thực tế giá vốn nhân công chỉ có 70k, do đó nếu tiêu dùng nội bộ vẫn phải nộp thuế TNDN trên phần lợi nhuận 30k chênh lệch này mặc dù thực tế ko thu được tiền.

 

[thechung]

Ðề: Trao đổi về xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ

Vậy nếu đúng ra thì cái này vẫn là tiêu dùng nội bộ bác ạ, vì xưởng DV vẫn kinh doanh dvu sửa chữa xe cho khách hàng bên ngoài, nên sửa xe cho chính cty mình thì là tiêu dùng nội bộ rồi.
Trường hợp này nếu xảy ra ít thì em nghĩ ko cần xuất HĐ tiêu dùng nội bộ làm gì, nhưng nếu là cty taxi sẽ phát sinh sửa chữa khá thường xuyên, nên dễ bị Thuế bắt bẻ vì xuất tiêu dùng nội bộ sẽ phát sinh thêm 1 khoản thuế TNDN phải nộp nữa giữa phần chênh lệch với giá vốn và giá thị trường. Ví dụ tiền công sửa chữa thay vỏ xe nếu bác bán ra thị trường sẽ tính tiền công 100k, nhưng thực tế giá vốn nhân công chỉ có 70k, do đó nếu tiêu dùng nội bộ vẫn phải nộp thuế TNDN trên phần lợi nhuận 30k chênh lệch này mặc dù thực tế ko thu được tiền.

Lý luận như bạn cũng có cơ sở đúng, mình cũng nghiên cứu cái này khá kỹ mà nó vẫn 50-50. Chưa nghiêng riêng về bên nào cả

Quan điểm 1: Coi là một bộ phận cấu thành thì không cần xuất hóa đơn

Quan điểm 2: Một hoạt động riêng, xuất hóa đơn

Ai có công văn riêng không nhỉ

 

[Hoakhe]

Ðề: Trao đổi về xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ

Thanks bạn, mình xin ý kiến chút như sau:

- Nếu tách ra như bạn nói ở trên thì là hai hoạt động liên tục

- Nhưng giờ đây mình lại hiểu là quy trình khép kín của Doanh nghiệp thì lại không cần xuất

Cái vấn đề xác định hiệu quả chỉ là vấn đề nội bộ mà thôi

Thân

Quan điểm 1: Coi là một bộ phận cấu thành thì không cần xuất hóa đơn

Không thấy có công văn nào nói cụ thể về tr/h tự sửa chữa xe của cty, nhưng theo các căn cứ sau thì tr/h cty bạn SC xe cho chính cty bạn sẽ phải xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ như ở bài trên Hoakhe đã nêu.

Khoản 4 Điều 7 Thông tư số 06/2012/TT-BTC:

Giá tính thuế đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ
Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng phục vụ hoạt động kinh doanh (tiêu dùng nội bộ), là giá tính thuế GTGT của sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh việc tiêu dùng hàng hoá, dịch vụ. Cơ sở kinh doanh được kê khai, khấu trừ đối với hoá đơn GTGT xuất tiêu dùng nội bộ dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT.

Hàng hoá luân chuyển nội bộ như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh không phải tính, nộp thuế GTGT. ]

Phụ lục 4 Ban hành kèm theo Thông tư số 64/2013/TT-BTC:

b) Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ thì phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng), trên hoá đơn ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng."... ]

Chỉ khi Hàng hoá luân chuyển nội bộ (như xuất hàng hoá để chuyển kho nội bộ, xuất vật tư, bán thành phẩm để tiếp tục quá trình sản xuất trong một cơ sở sản xuất, kinh doanh) thì mới không phải xuất hóa đơn.

Bạn xem việc xuất những vật tư thiết bị …. dùng để SC chiếc xe của chính công ty là xuất tiêu dùng nội bộ hay xuất luân chuyển nội bộ hay … thế nào nhỉ ?

 

[cocle]

Ðề: Trao đổi về xuất hóa đơn tiêu dùng nội bộ

Mình dưa góp 1 tý nhé, Có thể hơi lệch tâm vấn đề tuy nhiên ở việc sử dụng hàng hóa , dịch vụ cho nội bộ này có 2 vế
Vế 1 là sử dụng chứng từ gì cho việc này, vế 2 tính giá vốn và giá bán ra sao ?
Nếu viết hóa đơn TC đầy đủ mà tính giá vốn không hợp lý thì cũng không được thuế chấp nhận
Ngược lại không viết hóa đơn xuất dùng nội bộ chỉ lập phiếu xuất nhưng xác định giá vốn - giá bán tương ứng như với bán ra ngoài thì thuế mới chấp nhận