Điều chỉnh báo cáo tài chính

[huongtaothithu]

Chào các anh, chị và các bạn!
Tình hình là năm 2010 công ty đã nộp báo cáo tài chính . Nhưng đến năm 2011, mình mới phát hiện ra nhân viên kế toán bên mình đã hạch toán 2 lần phân bổ công cụ dụng cụ trong một tháng (và sai liên tiếp trong T07 và T08/2010)
Trong T07 và T08 đều hạch toán như sau:
Nợ 6422/ có 142 :1.154.398
Nợ 6422/ có 142 :3.815.379
Lý ra trong T07 và T08 chỉ cần phân bổ với số tiền 1.154.398 là đúng rồi. Vì kế toán trong 2 tháng liền đều hạch toán thêm bút toán thứ 2 vớ số tiền: 3.815.379. cho nên số dư nợ cuối kỳ năm 2010 bị sai . Lý ra số dư nợ cuối kỳ năm 2010 phải cộng thêm số tiền là (3.815.379*2= 7.630.758 nữa thì mới đúng) Vì hạch toán dư cho nên sang năm 2011 số tiền của TK 142 bị thiếu.
Giờ mình điều chỉnh lại đầu năm 2011 như thế này, các anh, chi xem có đúng không nghen:
Nợ 142/ có 6422 : 7.630.758.
Liệu điều chỉnh đầu năm 2011 như thế có sai không và em có cuối năm 2011 em có cần phải điều chỉnh trên báo cáo tài chính hay không. Nếu có thì anh, chị chỉ giúp em cách điều chỉnh trên báo cáo tài chính như thế nào . Em rất mong nhận được câu trả lời của anh chị trong thời gian sớm nhất. Vì sắp hết năm rồi anh chị giúp em nghen.
Cảm ơn các anh chị nhiều

 

[phongmlg]

Ðề: Điều chỉnh báo cáo tài chính

Chào bạn huongtaothithu,

Theo tôi thì trường hợp của bạn nêu là trường hợp sai sót trọng yếu nên cần phải điều chỉnh hồi tố, nghĩa là việc điều chỉnh những ghi nhận, xác định giá trị và trình bày các khoản mục của báo cáo tài chính như thể các sai sót của kỳ trước chưa hề xảy ra.
Những sai sót của kỳ hiện tại được phát hiện trong kỳ đó phải được sửa chữa trước khi báo cáo tài chính được phép công bố. Nếu sai sót trọng yếu được phát hiện ở kỳ sau thì sai sót này phải được điều chỉnh vào số liệu so sánh được trình bày trong báo cáo tài chính của kỳ phát hiện ra sai sót.
Khi phát hiện ra sai sót trọng yếu của các năm trước, doanh nghiệp phải xác định ảnh hưởng của sai sót này đến báo cáo tài chính của từng năm. Sau khi xác định được ảnh hưởng của sai sót cho từng năm, ảnh hưởng luỹ kế của các năm trước cho đến năm hiện tại, căn cứ vào số liệu xác định được doanh nghiệp phải điều chỉnh lại số dư đầu năm các tài khoản tài sản, nợ phải trả hoặc vốn chủ sở hữu bị ảnh hưởng của năm hiện tại, điều chỉnh lại số liệu so sánh của báo cáo tài chính mỗi năm trước bị ảnh hưởng và trình bày lại số liệu so sánh sau khi đã điều chỉnh của mỗi năm trước vào Bản thuyết minh báo cáo tài chính. Việc điều chỉnh được thực hiện theo nguyên tắc:
- Nếu sai sót làm ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong các năm trước, doanh nghiệp phải xác định ảnh hưởng của sai sót tới từng năm và điều chỉnh vào các khoản mục thuộc cột thông tin so sánh (Cột "Năm trước") của "Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh" các năm bị ảnh hưởng; Đồng thời xác định ảnh hưởng lũy kế của sai sót và điều chỉnh vào số dư đầu năm của Tài khoản 421- "Lợi nhuận chưa phân phối" (TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước) của năm hiện tại.
Nếu sai sót làm sai lệch kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong các năm trước năm lấy số liệu so sánh, doanh nghiệp phải xác định ảnh hưởng của sai sót tới từng năm và điều chỉnh vào cột thông tin so sánh (Cột "Năm trước") của Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của các năm bị ảnh hưởng; Đồng thời xác định ảnh hưởng luỹ kế của sai sót và điều chỉnh vào số dư đầu năm Tài khoản 421- “Lợi nhuận chưa phân phối” (TK 4211- Lợi nhuận chưa phân phối năm trước) trên Bảng cân đối kế toán năm hiện tại.
- Nếu sai sót làm ảnh hưởng đến các khoản mục tài sản, nợ phải trả hoặc vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp trong các năm trước, doanh nghiệp phải xác định ảnh hưởng của sai sót tới từng năm và điều chỉnh vào các khoản mục thuộc cột thông tin so sánh (Cột "Số đầu năm") của Bảng cân đối kế toán các năm bị ảnh hưởng; Đồng thời xác định ảnh hưởng lũy kế của sai sót và điều chỉnh vào số dư đầu năm của các Tài khoản Tài sản, Nợ phải trả hoặc Vốn chủ sở hữu của năm hiện tại.
Nếu sai sót làm sai lệch tài sản, nợ phải trả, hoặc vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp trong các năm trước năm lấy số liệu so sánh, doanh nghiệp phải điều chỉnh số liệu trên cột thông tin so sánh (Cột "Số đầu năm") của Bảng Cân đối kế toán các năm bị ảnh hưởng, đồng thời điều chỉnh số liệu trên cột thông tin so sánh của Bảng cân đối kế toán năm hiện tại và số dư đầu năm của các Tài khoản tài sản, nợ phải trả, hoặc vốn chủ sở hữu trên sổ kế toán của năm hiện tại.

Khi thực hiện việc điều chỉnh số dư đầu năm do điều chỉnh sai sót trọng yếu trên các Tài khoản ở Sổ kế toán tổng hợp, Sổ kế toán chi tiết, ngoài việc diễn giải nội dung kinh tế của nghiệp vụ kinh tế, doanh nghiệp còn phải ghi rõ lý do việc điều chỉnh là do sai sót phát sinh từ các năm trước.
Sai sót không trọng yếu của các năm trước được sửa chữa bằng cách điều chỉnh phi hồi tố vào báo cáo tài chính năm hiện tại

Khi điều chỉnh hồi tố các sai sót trọng yếu, doanh nghiệp phải trình bày các thông tin sau:
- Bản chất của sai sót thuộc các năm trước;
- Khoản điều chỉnh đối với mỗi năm trước trong báo cáo tài chính:
Từng khoản mục trên báo cáo tài chính bị ảnh hưởng
Chỉ số lãi cơ bản trên cổ phiếu
- Giá trị điều chỉnh vào đầu năm của năm lấy số liệu so sánh được trình bày trên báo cáo tài chính.
- Nếu không thực hiện được điều chỉnh hồi tố đối với một năm cụ thể trong quá khứ, cần trình bày rõ lý do, mô tả cách thức và thời gian điều chỉnh sai sót.

Báo cáo tài chính của các năm tiếp theo không phải trình bày lại những thông tin này.

 

[dongvanthat]

Ðề: Điều chỉnh báo cáo tài chính

Theo quy định của Thuế, nếu có sai sót làm tăng số thuế phải nộp, thì Thuế có quyền truy thu và phạt ít nhất 1 lần, hoặc phạt chậm nộp. Nhưng nếu mình tự điều chỉnh sai sót trước khi Thuế kiểm tra thì mình không bị phạt 1 lần, nhưng vẫn phải nộp tiền phạt chậm nộp.

Do vậy mình khuyên bạn nên làm lại báo cáo nămg 2010, lập lại Báo cáo quyết toán thuế TNDN năm 2010 và nộp lại cho cơ quan thuế, thì sẽ không bị phạt 1 lần. Đồng thời phải tự tính và nộp số tiền phạt chậm nộp 0,5%/ngày kể từ ngày 31/3/2011 đến ngày nộp số tiền thuế TNDN tính thiếu.

 

[kinh81]

Ðề: Điều chỉnh báo cáo tài chính

Tôi thì thường làm như thế này, không biết các bạn như thế nào:
1. chỉnh sửa lại BCTC năm 2010 và chỉnh lại sớ dư đầu kỳ 2011, xong ra BCTC năm 2011.
2. Đầu ký 2011 làm bút toán âm, ghi giảm.
Các bạn cho ý kiến nhé.

 

[ketoanducha12]

Ðề: Điều chỉnh báo cáo tài chính

Tôi thì thường làm như thế này, không biết các bạn như thế nào:
1. chỉnh sửa lại BCTC năm 2010 và chỉnh lại sớ dư đầu kỳ 2011, xong ra BCTC năm 2011.
2. Đầu ký 2011 làm bút toán âm, ghi giảm.
Các bạn cho ý kiến nhé.

Được bạn ạ, mình có thể điều chỉnh trong nhật ký chung của năm 2011 rồi sẽ tự nhẩy ra số đúng trong báo cáo tài chính năm 2011 vì nộp lại báo cáo tài chính không đơn giản

 

[trituevaxuccam]

Ðề: Điều chỉnh báo cáo tài chính

Đây là năm đầu tiên mình làm BCTC, mình phát hiện ra số dư cuối kỳ của tài khoản 112 của năm 2010 không khớp với sổ phụ của ngân hàng, đồng nghĩa với việc cũng không thể khớp với năm 2011 này. Giờ mình phải chỉnh sửa làm sao? Bạn có thể nói rõ cách ghi âm, ghi giảm tài khoản 112 giúp mình được không?