nghiệp vụ liên quan tới mua nguyên vật liệu

[luckyqp]

em chào anh chị, em đang học kttc1 và có một số nghiệp vụ mong anh chị giúp đỡ ạh
1, mua vật liệu theo giá mua chưa thuế GTGT 10% là 600.000, chưa thanh toán tiền. CHi phí vận chuyẻn thanh toán bằng tiền mặt giá bao gồm cả thuế GTGT 5 % là 4.200. Khi về nhập kho phát hiện vượt trội 1/20 so với hoá đơn, chưa rõ nguyên nhân, tạm giữ hộ
a, Nợ TK 152 :600.000
Nợ TK 1331:60.000
CÓ TK 331:660.000
b, Nợ TK 152: 4.000
Nợ TK 1331:200
CÓ TK 111: 4.200
c, Nợ TK 002 : 1/20 x 600.000
em thắc mắc DN giữ hộ phần giá trị vật liệu này là giá trị so với hoá đơn nhưng có tính thuế vào ko ạ, 1/20 nhân với 600.000 hay là 660.000 ạ
2, DN thanh toán toàn bộ số tiền mua vật liệu nhập kho theo nghiệp vụ 1 bằng tiền mặt sau khi đã trừ đi CKTM 1% trên giá mua chưa thuế
a, Nợ TK 331: 1% x 600.000=6.000
CÓ TK 152:6.000
b, Nợ TK 331:660.000-6.000-654.000
CÓ TK 111:654.000
em thắc mắc ở chỗ là được hưởng CKTM trên giá mua chưa thuế thì ghi giảm nợ phải trả và giảm giá trị vật liệu mua vào nhưng em ko biết có giảm thuế đầu vào ko ạ
3, nhập kho vật liệu do DN tự sản xuất theo giá nội bộ chưa thuế GTGT 10% là 10.000
NỢ TK 152: 10.000
CÓ TK 512: 10.000
em thắc mắc là ở đây ko biết có phần thuế GTGT đầu vào ko ạ
em cám ơn anh chị rất nhiều ạ

 

[TLX]

Ðề: nghiệp vụ liên quan tới mua nguyên vật liệu

1. Giữ hộ số NVL thừa -> là số không bao gồm thuế, tính như bạn là chính xác.
2. Ghi giảm cả phần thuế GTGT đầu vào (Nợ TK 331/Có TK 152, Có TK 133)
3. Tài sản mà DN sản xuất ra thì phải là Thành phẩm chứ nhỉ!
Kế toán tập hợp toàn bộ chi phí thực tế của thành phẩm hoàn thành nhập kho. Hạch toán Nợ TK 155/Có TK 154.

 

[luckyqp]

Ðề: nghiệp vụ liên quan tới mua nguyên vật liệu

em cám ơn chị nhìu ạ, chị cho em hỏi là nghiệp vụ 2 đk là
Nợ Tk 331: 1% x 660.000=6.600
Có TK 152: 1%600.000=6.000
Có TK 133: 600
em thắc mắc là đề cho là hưởng CKTM trên giá mua chưa thuế nếu có giảm thêm khoản thuế đầu vào nữa thì đề phải gi là hưởng trên giá mua đã bao gồm thuế chứ chị, em mới học và ko hiểu cho lắm, mong chị giải thích em vs ạ, em cám ơn chị rất nhiều

1. Giữ hộ số NVL thừa -> là số không bao gồm thuế, tính như bạn là chính xác.
2. Ghi giảm cả phần thuế GTGT đầu vào (Nợ TK 331/Có TK 152, Có TK 133)
3. Tài sản mà DN sản xuất ra thì phải là Thành phẩm chứ nhỉ!
Kế toán tập hợp toàn bộ chi phí thực tế của thành phẩm hoàn thành nhập kho. Hạch toán Nợ TK 155/Có TK 154.

 

[TLX]

Ðề: nghiệp vụ liên quan tới mua nguyên vật liệu

em thắc mắc là đề cho là hưởng CKTM trên giá mua chưa thuế nếu có giảm thêm khoản thuế đầu vào nữa thì đề phải gi là hưởng trên giá mua đã bao gồm thuế chứ chị

1% chiết khấu thương mại là số tiền chiết khấu được tính trên giá bán chưa bao gồm thuế. Người mua phải tính lại cả phần thuế GTGT đầu vào để thể hiện cho việc trị giá của NVL mua vào giảm, đồng thời với đó là thuế GTGT đầu vào của NVL tương ứng giảm theo.
(Làm bài tập phần này nên chú ý để tránh nhầm lẫn với khoản chiết khấu thanh toán)

 

[luckyqp]

Ðề: nghiệp vụ liên quan tới mua nguyên vật liệu

dạ, em cám ơn chị nhiều ạ, chị ơi cho em hỏi thêm 1 ý nữa là có lúc nào đề cho là CKTM trên tổng giá thanh toán ko chị, nếu như vậy thì mình giảm thuế bị trùng 2 lần hay mình vẫn làm như giảm trên giá mua chưa thuế vậy chị
em cám ơn chị nhiều ạ

1% chiết khấu thương mại là số tiền chiết khấu được tính trên giá bán chưa bao gồm thuế. Người mua phải tính lại cả phần thuế GTGT đầu vào để thể hiện cho việc trị giá của NVL mua vào giảm, đồng thời với đó là thuế GTGT đầu vào của NVL tương ứng giảm theo.
(Làm bài tập phần này nên chú ý để tránh nhầm lẫn với khoản chiết khấu thanh toán)

 

[NTAC]

Ðề: nghiệp vụ liên quan tới mua nguyên vật liệu

- VTTB nhập thừa so với HĐ thì ghi tăng kho, tạm giữ chờ Xlý: N152/C3388
- Thuế hạch toán theo số trên Hđơn

 

[luckyqp]

Ðề: nghiệp vụ liên quan tới mua nguyên vật liệu

anh chị ơi, cho em hỏi nếu được hưởng CKTM trên giá mua chưa thuế có giảm thuế đầu vào khấu trừ nhưng nếu đc giảm giá trên giá mua chưa thuế thì có giảm thuế ko ạ?

 

[luckyqp]

Ðề: nghiệp vụ liên quan tới mua nguyên vật liệu

híc, cho em hỏi là nếu DN bán hàng cho đại lý xong cho đại lý được hưởng hoa hồng 1% tính trên giá bán chưa thuế, 1% tính trên tổng giá trị thanh toán, 1% tính trên doanh thu thực hiện, 3 trường hợp này ý nghĩa là giống nhau hay sao ạh,đều định khoản là NỢ TK 641 NỢ TK 133 CÓ TK 131 hay sao ạh, em ko hiểu lắm, mong anh chị giúp đỡ em vs..em cám ơn anh chị

 

[TLX]

Ðề: nghiệp vụ liên quan tới mua nguyên vật liệu

Giả sử hàng hóa bán ra chịu thuế, và tiền hoa hồng cho đại lý cũng chịu thuế, thì 3 trường hợp trên được xử lý như sau:
- 1% tính trên giá bán chưa thuế và doanh thu:
Nợ TK 641 (1% x giá bán chưa thuế)
Nợ TK 133
Có TK 111, 112, 331...
- 1% tính trên tổng giá thanh toán:
Nợ TK 641 (1% x tổng giá thanh toán đã có cả thuế)
Nợ TK 133
Có TK 111, 112, 331...