Hạch toán hàng trả lại khi đã thanh toán và xuất bán cho bên thứ 3

[ruacon09]

Chào cả nhà!
Mình đang nhức đầu với vụ trả lại hàng hoá của công ty quá, ai có cao kiến gì giúp mình với nhé.

Tình hình là công ty mình (công ty A) năm 2010 có mua một lô hàng trị giá 2 tỷ của (công ty B), đã thanh toán 1.5 tỷ còn nợ 500 triệu. Lô hàng này bên mình đã bán cho một đơn vị khác (công ty C) cũng ngay trong năm 2010 với số tiền là 2.2tỷ. đến đầu năm 2011 công ty C thanh toán toàn bộ cho công ty mình hết số tiền hàng
nói trên. Tuy nhiên đến giữa năm 2012, công ty C có trao đổi với công ty mình là hàng hoá không tiêu thụ được là mấy, muốn trả lại cho bên mình nhưng bên mình nói là không đồng ý vì tiền nong đã thanh toán xong rồi. Các sếp trao đổi rồi quyết định là bên công ty C vẫn trả lại hàng cho bên công ty mình nhưng dưới hình thức hợp đồng mua bán.
Sau khi cty mình nhập số hàng đó vào kho và muốn trả lại cho bên công ty B - Cty mà trứơc đây mình đã mua hàng của họ và họ cũng đồng ý, do vậy 2 bên làm biên bản thoả thuận xuất trả lại hàng. Lúc này bên mình vẫn chưa thanh toán hết số tiền còn thiếu là 500 triệu. Phần xuất trả này kt bên mình chỉ hạch toán vào giá vốn và hàng tồn kho thôi, không hạch toán vào doanh thu.
vấn đề sẽ đơn giản nếu như không có phần xác định doanh thu để nộp tờ khai thuế GTGT theo quý hay tháng? Vì nhiều người cũng bảo là việc trả hàng như vậy là ko hợp lý và vẫn phải ghi nhận doanh thu.

Cả nhà tư vấn giúp em xem vụ hàng hoá mua đi bán lại của em như vậy có ổn không ạ?

 

[amtich]

Ðề: Hạch toán hàng trả lại khi đã thanh toán và xuất bán cho bên thứ 3

Trả lại thì bạn cứ làm theo đúng nguyên tắc trả lại chứ sao phải vòng vo 1 bên thì bán lại (bên C) còn 1 bên thì trả lại vậy (bên A).
Trường hợp bạn trả lại hàng cho bên B thì phải xuất lại hóa đơn cho bên B, đây là 1 quy định bắt buộc của Thuế khi trả lại hàng, chứ ko có nghĩa là bạn phải kê khai hóa đơn này vào mục tờ khai đầu ra và đồng thời kê khai doanh thu đầu ra. Vì thực chất nghiệp vụ này ko phát sinh doanh thu.
Bạn dùng hóa đơn này kê khai vào mục Thuế đầu vào và giảm thuế đầu vào được khấu trừ.
Khi hạch toán chỉ cần bút toán Nợ 331/Có 156, Có 133 là được.

 

[ruacon09]

Ðề: Hạch toán hàng trả lại khi đã thanh toán và xuất bán cho bên thứ 3

Trả lại thì bạn cứ làm theo đúng nguyên tắc trả lại chứ sao phải vòng vo 1 bên thì bán lại (bên C) còn 1 bên thì trả lại vậy (bên A).
Trường hợp bạn trả lại hàng cho bên B thì phải xuất lại hóa đơn cho bên B, đây là 1 quy định bắt buộc của Thuế khi trả lại hàng, chứ ko có nghĩa là bạn phải kê khai hóa đơn này vào mục tờ khai đầu ra và đồng thời kê khai doanh thu đầu ra. Vì thực chất nghiệp vụ này ko phát sinh doanh thu.
Bạn dùng hóa đơn này kê khai vào mục Thuế đầu vào và giảm thuế đầu vào được khấu trừ.
Khi hạch toán chỉ cần bút toán Nợ 331/Có 156, Có 133 là được.

Cảm ơn bạn amtich. Nhưng theo chất vấn của cán bộ quản lý thuế bên mình thì năm 2010 bên mình đã bán hết số hàng đó đi rồi, thể hiện ở bảng xuất nhập tồn năm 2010 vậy thì lấy đâu ra số hàng mà trả lại được nữa. Nhưng vấn đề là đến năm 2012 số hàng mình bán đi bị trả lại thì mình mới trả lại hàng cho bên mà mình đã mua. Hiện tại cơ quan thuế ko chấp nhận số hàng trả lại này vì họ bảo nó quá lòng vòng, và yêu cầu mình điều chỉnh tăng doanh thu của năm 2012 lên.
Mà xem trong phần trả lại hàng thì ko thấy phần nào quy định rõ là thời gian được phép trả lại hàng, hoặc hàng đã bán cho bên thứ 3 rồi có được phép trả lại hay không?

 

[amtich]

Ðề: Hạch toán hàng trả lại khi đã thanh toán và xuất bán cho bên thứ 3

Cảm ơn bạn amtich. Nhưng theo chất vấn của cán bộ quản lý thuế bên mình thì năm 2010 bên mình đã bán hết số hàng đó đi rồi, thể hiện ở bảng xuất nhập tồn năm 2010 vậy thì lấy đâu ra số hàng mà trả lại được nữa. Nhưng vấn đề là đến năm 2012 số hàng mình bán đi bị trả lại thì mình mới trả lại hàng cho bên mà mình đã mua. Hiện tại cơ quan thuế ko chấp nhận số hàng trả lại này vì họ bảo nó quá lòng vòng, và yêu cầu mình điều chỉnh tăng doanh thu của năm 2012 lên.
Mà xem trong phần trả lại hàng thì ko thấy phần nào quy định rõ là thời gian được phép trả lại hàng, hoặc hàng đã bán cho bên thứ 3 rồi có được phép trả lại hay không?

, bán bán cái gì mà sau 2 năm mới trả lại hàng thế, ặc ặc.
Thôi vậy coi như bán lại đi, C bán lại cho bạn, và bạn bán lại cho A vậy là xong. Bạn xuất hóa đơn và tăng doanh thu và thuế đầu ra thì có sao đâu, tương ứng với đó cũng tăng giá vốn và thuế đầu vào mà, còn doanh thu và giá vốn theo giá nào thì tùy thuộc bên C bán lại cho bạn theo giá nào và bạn bán lại cho bên A theo giá nào thôi.
Mình ko thấy có quy định nào cấm trả lại hàng dù bán qua bao nhiêu bên đi nữa, chỉ có điều bán hàng hóa lòng vòng với mục đích làm tăng doanh thu - lợi nhuận ảo thì mới có vấn đề thôi.

 

[ruacon09]

Ðề: Hạch toán hàng trả lại khi đã thanh toán và xuất bán cho bên thứ 3

, bán bán cái gì mà sau 2 năm mới trả lại hàng thế, ặc ặc.
Thôi vậy coi như bán lại đi, C bán lại cho bạn, và bạn bán lại cho A vậy là xong. Bạn xuất hóa đơn và tăng doanh thu và thuế đầu ra thì có sao đâu, tương ứng với đó cũng tăng giá vốn và thuế đầu vào mà, còn doanh thu và giá vốn theo giá nào thì tùy thuộc bên C bán lại cho bạn theo giá nào và bạn bán lại cho bên A theo giá nào thôi.
Mình ko thấy có quy định nào cấm trả lại hàng dù bán qua bao nhiêu bên đi nữa, chỉ có điều bán hàng hóa lòng vòng với mục đích làm tăng doanh thu - lợi nhuận ảo thì mới có vấn đề thôi.

Thế mới khó chứ, vì vấn đề là khi mình xuất trả lại hàng thì giá bán bằng giá nhập, còn khi coi là doanh thu thì giá bán ko thể bằng giá nhập được, lại phải điều chỉnh tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, tăng tiền phải nộp mới khổ chứ?
Có ai biết vụ áp giá bán không nhỉ, bình thường khi mình bán giá thấp, nếu sau này khi cơ quan thuế kt thì họ sẽ áp mức giá ntn nhỉ?

 

[amtich]

Ðề: Hạch toán hàng trả lại khi đã thanh toán và xuất bán cho bên thứ 3

Thế mới khó chứ, vì vấn đề là khi mình xuất trả lại hàng thì giá bán bằng giá nhập, còn khi coi là doanh thu thì giá bán ko thể bằng giá nhập được, lại phải điều chỉnh tăng doanh thu, tăng lợi nhuận, tăng tiền phải nộp mới khổ chứ?
Có ai biết vụ áp giá bán không nhỉ, bình thường khi mình bán giá thấp, nếu sau này khi cơ quan thuế kt thì họ sẽ áp mức giá ntn nhỉ?

Ơ thông thường làm gì có quy định nào cấm bán dưới giá vốn đâu bạn? Thậm chí nhiều mặt hàng lâu ngày giảm giá còn bán dưới giá vốn ấy chứ, nhất là hàng thanh lý của các mặt hàng điện tử, kỹ thuật số rất dễ giảm giá.
Mình làm bên mảng kinh doanh ô tô, xe máy thì trước giờ chỉ thấy có thông tư quy định không được bán mặt hàng này dưới giá niêm yết của nhà máy, còn các mặt hàng khác mình chưa thấy đâu bạn.