Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

[dominoths]

Chào các anh chị và các bạn!

Em đang làm BCTC năm 2011 nhưng có 1 số vướng mắc nhờ mọi người giúp đỡ ah.Cụ thể như sau
. Năm 2010 cty em lỗ 78.487.740đ
. Thuế TNDN TT quí 1 là: 700.000 (Chưa trừ 30% dc miễn giảm)
. Thuế TNDN TT quí 2 là: 326.256 (Chưa trừ 30% dc miễn giảm)
. Thuế TNDN TT quí 3 là:187.556 (Đã trừ 30%)
. Thuế TNDNTT quí 4 là: 1.049.374 (Đ4 trừ 30%)
Số dư nợ đầu kì cùa TK 3334 là: 654.871 (Nộp dư)
Tất cả số thếu phát sinh tạm tính này cty em chưa nộp tiền.Sang quyết toán năm 2011 cty em lãi 172.639.194 đ.Tính ra trừ số lỗ năm ngoái thì cty em phải đóng thuế TNDN cho năm 2011 với số tiền là:23.537.864.
Hàng quí em hạch toán tiền thuế TNDN TT là: Nợ 8211/Có 3334
Nhưng em chưa biết cuối năm em phải hạch toán thế nào với số tiền Thuế TNDN phải đóng thực tế và khoản chênh lệch giữa thuế TNDNTT và thực tế.Và đến 31/12/2011 em phải kết chuyển thuế TNDN như thế nào cho đúng ah?
Mong các anh chị và các bạn có kinh nghiệm chỉ giúp em với ah.
Em xin cảm ơn

 

[dominoths]

Ðề: Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

Mọi người ơi em ĐK thế này có đúng ko ah.
1. Thuế TNDN TT em định khoản: Nợ 8211/Có 334.
Cuối năm xác định số thuế phải nộp:
Nợ 8211: số thuế phải nộp cả năm - số thuế phải nộp tạm tính (23.537.864. - 2263186)
Có 334:
Cuối kì kết chuyển:
Nợ 911:23.537.864
Có 8211:
Còn trên TK 3334 sẽ tự động lấy số tiền 23.537.864 - 654.871=22.882.993
Như vậy có đúng ko mọi người?Có pahỉ làm bút toán nào nữa ko ah?

 

[duongnga999]

Ðề: Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

Theo tớ thì thế này:
Thuế TNDN tạm tính hàng quý bạn chưa nộp, hạch toán theo số chưa được miễn giảm 30%:Nợ TK 821, Có TK 3334 số tiền là 2.793.299đ
Cuối năm bạn tính ra sô thuế phải nộp là 23.537.684 > số thuế TNDN tạm tính, bạn hạch toán: Nợ TK 821, Có TK 3334 số tiền = 23.537.864-2.793.299 = 20.944.565đ
Số thuế TNDN được miễn giảm 30% hạch toán: Nợ TK 3334, Có TK 821 số tiền = 23.537.864*30%=7.061.359
Khi nộp thuế hạch toán số còn lại: Nợ TK 3334, Có TK 111, 112 số tiền = 23.537.864-7.061.359=16.476.505
Tớ làm thế k biết có đúng k? Mong học hỏi được kinh nghiệm từ mọi người! hì hì

 

[thutran84]

Ðề: Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

Hang quy, khi hach toan thue tam tinh, du co hay ko tinh mien giam, thi so thue phai nop tren to khai tam tinh: No8211/Co 3334, cuoi nam khi lam to khai quyet toan thue, so phai nop sau khi da mien giam 30%> tong so da tam tinh, hach toan bo sung: No8211/Co 3334: tong so phai nop ca nam - so da nop theo tam tinh (ko can thiet phai hach toan ca 100%, sau do lai hach toan nguoc lai 30% mien giam)

 

[lapbitas]

Ðề: Cách hạch toán khi thuế TNDN tạm tính nhỏ hơn quyết toán??

Chào các anh chị và các bạn!

Em đang làm BCTC năm 2011 nhưng có 1 số vướng mắc nhờ mọi người giúp đỡ ah.Cụ thể như sau
. Năm 2010 cty em lỗ 78.487.740đ
. Thuế TNDN TT quí 1 là: 700.000 (Chưa trừ 30% dc miễn giảm)
. Thuế TNDN TT quí 2 là: 326.256 (Chưa trừ 30% dc miễn giảm)
. Thuế TNDN TT quí 3 là:187.556 (Đã trừ 30%)
. Thuế TNDNTT quí 4 là: 1.049.374 (Đ4 trừ 30%)
Số dư nợ đầu kì cùa TK 3334 là: 654.871 (Nộp dư)
Tất cả số thếu phát sinh tạm tính này cty em chưa nộp tiền.Sang quyết toán năm 2011 cty em lãi 172.639.194 đ.Tính ra trừ số lỗ năm ngoái thì cty em phải đóng thuế TNDN cho năm 2011 với số tiền là:23.537.864.
Hàng quí em hạch toán tiền thuế TNDN TT là: Nợ 8211/Có 3334
Nhưng em chưa biết cuối năm em phải hạch toán thế nào với số tiền Thuế TNDN phải đóng thực tế và khoản chênh lệch giữa thuế TNDNTT và thực tế.Và đến 31/12/2011 em phải kết chuyển thuế TNDN như thế nào cho đúng ah?
Mong các anh chị và các bạn có kinh nghiệm chỉ giúp em với ah.
Em xin cảm ơn

Bạn hạch toán như trên là đúng rồi!

Mọi người ơi em ĐK thế này có đúng ko ah.
1. Thuế TNDN TT em định khoản: Nợ 8211/Có 334.
Cuối năm xác định số thuế phải nộp:
Nợ 8211: số thuế phải nộp cả năm - số thuế phải nộp tạm tính (23.537.864. - 2263186)
Có 334:
Cuối kì kết chuyển:
Nợ 911:23.537.864
Có 8211:
Còn trên TK 3334 sẽ tự động lấy số tiền 23.537.864 - 654.871=22.882.993
Như vậy có đúng ko mọi người?Có pahỉ làm bút toán nào nữa ko ah?

Chú ý: hàng quý, căn cứ vào tờ khai thuế TNDN tạm tính.
+ Nếu phát sinh số thuế phải nộp thì phải nộp thuế vào NSNN. thời hạn nộp thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của thời hạn nộp hồ sơ khai thuế.
+ Nếu không phát sinh thì không phải nộp