Xác định lãi năm 2011 ghi sao cho số liệu hợp lý

[ToiyeuVN]

Em xin đưa ra VD cụ thể:
- Hàng tháng em đều xác định KQKD (đã ghi các bút toán kết chuyển lãi lỗ N4212/C911 hoặc N911/C4212)
- Thuế TNDN tạm tính theo quý:
+ Q1 lỗ
+ Q2 lãi, số thuế phải nộp: 15.000.000, em hạch toán: N8211/C3334: 15.000.000, nộp thuế: N3334/C1111: 15.000.000
+ Q3 lỗ
+Q4 lỗ
- Hết tháng 12 em tính được Lợi nhuận trước thuế năm 2011 (Dư Có 4212) là: 100.000.000
->Thuế TNDN phải nộp: 100.000.000 x 25% = 25.000.000
->Thuế TNDN được giảm 30%: 25.000.000 x 30% = 7.500.000
Vậy thuế TNDN cả năm phải nộp là: 25.000.000- 7.500.000 = 17.500.000

Quý 2 em đã tạm nộp 15.000.000, phần nộp bổ sung: N8211/C3334: 2.500.000
Kết chuyển chi phí thuế TNDN năm 2011: N911/C8211: 17.500.000
Như vậy sau LN sau thuế của em còn: 100.000.000 – 17.500.000 = 82.500.000

Đúng ra em định khoản lãi năm 2011: N911/C4212: 82.500.000
Nhưng vấn đề là nếu định khoản như vậy thì trên bảng CĐPS thể hiện: Dư Nợ 911: 100.000.000 (=17.500.000+82.500.000) và Dư Có 4212: 182.500.000 (=100.000.000+ 82.500.000)
(Nếu em không ghi: N911/C4212: 82.500.000 mà là: N4212/ C911: 17.500.000 thì số liệu lại hợp lý???)

Vậy làm sao để em thể hiện được LN sau thuế Dư Có 4212 = 82.500.000 thôi?

Vẫn biết là đây là đề tài đã được đề cập nhiều, em cũng đã tìm đọc lại các bài trong diễn đàn nhưng vẫn thấy rối quá, mong các bác có kinh nghiệm giúp em. Em cám ơn nhiều!

 

[Phạm Văn Khang]

Ðề: Xác định lãi năm 2011 ghi sao cho số liệu hợp lý

Cty tôi thường hạch toán như sau:

- Tạm tính Q2: Nợ 3334/ Có 1111 15tr (Không KC qua 8211, treo số thuế tạm tính trên 3334 để theo dõi)
- Hạch toán năm: Nợ 8211/ Có 3334 17tr500 (Lúc này số dư Có 3334 còn phải nộp là 2tr500
- Kết chuyển thuế TNDN: Nợ 911/ Có 8211 17tr500
- XĐ KQKD năm: Nợ 911/ Có 4212 82tr500

 

[ketban]

Ðề: Xác định lãi năm 2011 ghi sao cho số liệu hợp lý

Quý 2 nộp thuế hạch toán: N3334/C111: 15tr
Cuối năm:
1. Xác định KQKD năm 2011: Nợ 911/C421: 100tr
2. Tính ra thuế TNDN phải nộp là : N421/C8211: 17.5tr
3. Kết chuyển thuế TNDN phải nộp năm 2011 là: N8211/C3334: 17.5tr
Vậy số thuế TNDN còn phải nộp là: 2.5tr

 

[ToiyeuVN]

Ðề: Xác định lãi năm 2011 ghi sao cho số liệu hợp lý

Cty tôi thường hạch toán như sau:

- Tạm tính Q2: Nợ 3334/ Có 1111 15tr (Không KC qua 8211, treo số thuế tạm tính trên 3334 để theo dõi)
- Hạch toán năm: Nợ 8211/ Có 3334 17tr500 (Lúc này số dư Có 3334 còn phải nộp là 2tr500
- Kết chuyển thuế TNDN: Nợ 911/ Có 8211 17tr500
- XĐ KQKD năm: Nợ 911/ Có 4212 82tr500

Tất nhiên làm thế này là hợp lý ạ, nhưng vấn đề em muốn hỏi ở đây vì hàng tháng em đã định khoản các bút toán kết chuyển lãi lỗ N4212/C911 hoặc N911/C4212 rồi:

Nếu cuối năm em định khoản lãi năm 2011: N911/C4212: 82.500.000 như bác nói thì trên bảng CĐPS thể hiện như sau:
Dư Nợ 911: 100.000.000 (=17.500.000+82.500.000) và Dư Có 4212: 182.500.000 (=100.000.000+ 82.500.000)

(Nếu em không ghi: N911/C4212: 82.500.000 mà là: N4212/ C911: 17.500.000 thì số liệu lại hợp lý???)

Vậy làm sao để em thể hiện được LN sau thuế Dư Có 4212 = 82.500.000?
Mọi người ơi giúp em với (

 

[y thien do long ky 2003]

Ðề: Xác định lãi năm 2011 ghi sao cho số liệu hợp lý

Tất nhiên làm thế này là hợp lý ạ, nhưng vấn đề em muốn hỏi ở đây vì hàng tháng em đã định khoản các bút toán kết chuyển lãi lỗ N4212/C911 hoặc N911/C4212 rồi:
Nếu cuối năm em định khoản lãi năm 2011: N911/C4212: 82.500.000 như bác nói thì trên bảng CĐPS thể hiện như sau:
Dư Nợ 911: 100.000.000 (=17.500.000+82.500.000) và Dư Có 4212: 182.500.000 (=100.000.000+ 82.500.000)

(Nếu em không ghi: N911/C4212: 82.500.000 mà là: N4212/ C911: 17.500.000 thì số liệu lại hợp lý???)

Vậy làm sao để em thể hiện được LN sau thuế Dư Có 4212 = 82.500.000?
Mọi người ơi giúp em với (

Mình vẫn chưa hiểu bút toán của bạn:

- Hàng tháng đã ghi Nợ 911/ Có 421 hoặc Nợ 421 / Có 911. Thì tại sao, cuối năm lại ghi bút toán định khoản Đúng ra em định khoản lãi năm 2011: N911/C4212: 82.500.000

- Bạn có thể viết chi tiết định khoản Nợ 911/Có 421 hoặc Nợ 421/Có 911 kèm số tiền cụ thể, để mọi người kiểm tra lại ?

 

[ToiyeuVN]

Ðề: Xác định lãi năm 2011 ghi sao cho số liệu hợp lý

Mình vẫn chưa hiểu bút toán của bạn:

- Hàng tháng đã ghi Nợ 911/ Có 421 hoặc Nợ 421 / Có 911. Thì tại sao, cuối năm lại ghi bút toán định khoản Đúng ra em định khoản lãi năm 2011: N911/C4212: 82.500.000

Tức là hàng tháng mình đã xác định lãi lỗ rồi, từ đó xác định được Lợi nhuận trước thuế của cả năm, sau khi trừ đi thuế TNDN thì LN sau thuế của mình còn: 82,5tr
Bút toán N911/C4212: 82.500.000 (lãi) để mình thể hiện số LN sau thuế đó.
Nhưng như vậy thì mình gặp phải vấn đề đã trình bày như ở trên bạn ạ. hix.
Rối như tơ vò, nhưng mình biết với các bác có kinh nghiệm thì xử lý lại đơn giản nên mình mạo muội post bài xin chỉ giáo.

 

[thieugiakhuong90]

Ðề: Xác định lãi năm 2011 ghi sao cho số liệu hợp lý

theo mình thì bạn đã bị thừa mất một bút toán trước khi tính thuế TNDN đó là :
bạn hạch toán n911/c421 : 100tr. => thừa n911, và thừa 421: 100tr.
nếu bạn bỏ bút toán này đi thì vấn đề sẽ đc làm sáng tỏ.
hạch toán như ban Phạn Văn Khang là chuẩn đấy!

 

[nguyenthaokt88]

Ðề: Xác định lãi năm 2011 ghi sao cho số liệu hợp lý

mình thấy đề tài của bạn thật rắc rối!
Như bạn nói là bạn đã hạch toán lãi lỗ theo từng tháng rồi thì cuối năm bạn chỉ hạch toán thêm lãi lỗ của tháng 12 thôi chứ. Mà hạch toán lãi lỗ như bạn mình thấy cũng chưa hợp lý. hàng tháng chỉ tính thuế tạm tính thôi chứ không nên hạch toán các bút toán kết chuyển lãi lỗ chứ. bạn xem lại cách hạch toán của bạn đi, theo mình chắc là bạn đã hạch toán thừa rùi đó.

 

[ToiyeuVN]

Ðề: Xác định lãi năm 2011 ghi sao cho số liệu hợp lý

mình thấy đề tài của bạn thật rắc rối!

Bác nào thấy ko rắc rối thì giúp em đi ạ.
Em muốn nói thêm là khi em thử không xác định kết quả lãi/lỗ từng tháng nữa mà đến cuối năm mới làm các bút toán kết chuyển DT, CP, kết chuyển số lợi nhuận sau thuế TNDN thì số liệu đúng. hix
Chờ đợi...

 

[lapbitas]

Ðề: Xác định lãi năm 2011 ghi sao cho số liệu hợp lý

Mình trả lời thế này

Vì hàng tháng đã xác định nhuận trước thuế : Dư có 4212 là 100 tr,
Cuối năm xác định thuế TNDN phải nộp là 17.5 tr ==> Nợ TK 8211/ Có TK 3334: 17.5 tr
Quý 2 lãi, Công ty đã nộp 15 tr rồi, tức đã định khoản Nợ TK 3334/ 111: 15 tr và ( không hạch toán gì vào TK 8211)
Vậy số thuế TNDN còn phải nộp bỏ sung là: 17.5 - 15 = 2.5tr ==> Nợ TK 3334/111: 2.5tr
BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN SAU THUẾ:
chỉ cần ghi thêm như sau là đủ:
Nợ TK 911/ Có TK 8211: 17.5 tr và
Nợ TK 4212/ Có 911: 17.5 tr.
Hết!
Khi đó đương nhiên Tài khoản 4212 đư có : 82.5 ( 100 tr dư bên có - 17.5 Dư bên nợ )