L
Cháu chào các bác,
Cháu đang phải làm bài tập tính 1 số chỉ số để đánh giá chất lượng hoạt động của 1 công ty cho thuê tài chính. Và công ty này có đặc thù: chỉ hoạt động cho thuê tài chính đơn thuần + cho vay, ko có các nghiệp vụ khác như huy động vốn ....
Cháu có được bảng cân đối kế toán với các tài khoản như sau:
TÀI SẢN:
Tiền mặt tại quỹ-VND
Tiền gửi không KH-VND
Tiền gửi có KH-VND
Tiền gửi không KH-USD
Tiền gửi có KH-USD
Cho vay ngắn hạn đủ tiêu chuẩn - VND
Cho Vay ngắn hạn đủ tiêu chuẩn - USD
Cho vay ngắn hạn cần chú ý
Cho vay ngắn hạn nghi ngờ
Cho Vay trung hạn đủ tiêu chuẩn - USD
Nợ đủ tiêu chuẩn
Nợ đủ tiêu chuẩn
Nợ cần chú ý
Nợ nghi ngờ
Nợ có khả năng mất vốn
Dự phòng cụ thể
Dự phòng chung
Tài sản cố định
Khấu hao TSCĐ hữu hình
Thuế VAT đầu vào-VND
Thuế VAT đầu vào-USD
Phải thu từ khách hàng
Tài sản khác
Đầu tư vào thiết bị CTTC-USD
Chi phí trích trước
Tài sản có khác bằng VNĐ
Lãi tiền gửi có thời hạn dự thu-VND
Lãi tiền gửi có thời hạn dự thu-USD
Tiền lãi vay dự thu - USD
Tiền lãi vay dự thu - VND
Tiền lãi thuê dự thu - VND
Tiền thuê dự thu RV - USD
Tiền lãi thuê dự thu - USD
NGUỒN VỐN
Vay trung dài hạn từ công ty mẹ - USD
Vay thứ cấp dài hạn từ công ty mẹ - USD
Ký quỹ - VND
Ký quỹ - USD
Tiền giữ hộ đợi thanh toán
Thuế VAT phải trả
Các khoản thuế phải trả khác
Các khoản chờ thanh toán khác
Dự phòng trợ cấp thôi việc
Lãi phải trả cho tiền vay - USD
Vốn điều lệ
Kết quả kinh doanh năm nay
Kết quả kinh doanh năm trước
TÀI KHOẢN NGOẠI BẢNG
Tài sản cho thuê đang đầu tư-USD
Tài sản cho thuê-VND
Tài sản cho thuê-USD
Nợ khó đòi đang theo dõi-VND
Nợ khó đòi đang theo dõi-USD
và báo cáo kết quả kinh doanh chi tiết như sau:
CHI PHÍ
Trả lãi vay USD
Phí ngân hàng
Các thuế, phí, lệ phí khác
Chi phí hoạt động CTTC
Lương NV HQ
Lương NV VN
NV VN đóng thuế TN
NV đóng BHYT & BHXH
Chi BHXH - BHYT cho NV
Thuế thu nhập NV HQ
Trợ cấp thôi việc của NV VN
Phúc lợi NV HQ
Chi ăn ca cho CBCNV
Chi vật liệu & giấy tờ in
Chi phí xăng dầu xe hơi
Vật dụng nhỏ
Công tác phí
Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ
Chi bưu phí & điện thoại
Chi phí khuyến mãi
Chi phí điện, nước
Chi phí kiểm toán, thanh tra, kiểm soát
Chi phí chung
Chi phí khấu hao TSCĐ hữu hình
Chi phí dự phòng nợ khó đòi
Chi phí bất thường
THU NHẬP
Lãi từ ngân hàng
Thu lãi cho vay vốn lưu động
Thu lãi CTTC
Thu giá trị còn lại TSCĐ
Thu nhập khác
Thu nhập bất thường
Cháu cần tính các chỉ số như:
1. Hệ số quay vòng vốn (= Doanh thu/Toàn bộ vốn)
2. Tỷ lệ nợ (= Tổng nợ/ Vốn chủ sở hữu)
3. Tỷ lệ nợ quá hạn (= Giá trị các khoản cho thuê có nợ quá hạn/Tổng dư nợ cho thuê)
4. Tính thanh khoản:Tỷ lệ thanh toán (= Tổng giá trị thu nợ gốc và lãi trong năm/Tổng số các nghĩa vụ thanh toán nợ trong năm)
5. Tính hiệu quả:
- Tỷ suất thu hồi vốn trên tài sản có trung bình (= Lợi nhuận ròng/Tổng giá trị tài sản có trung bình)
- Tỷ suất thu hồi vốn đầu tư (= Lợi nhuận ròng/ Vốn đầu tư trung bình)
Các bác chỉ giúp cháu với, cháu chưa rành cách tính mấy chỉ số này lắm, nếu có Balance Sheet và Loss & Profit như trên, thì mình sẽ lấy số ở tài khoản nào để tính? và cho thuê tài chính cũng là ngành đặc thù, cháu cảm thấy bối rối quá, nên nhớ các bác có kinh nghiệm giúp đỡ cháu với ạ.
Cháu cám ơn các bác nhiều lắm lắm.
Cháu đang phải làm bài tập tính 1 số chỉ số để đánh giá chất lượng hoạt động của 1 công ty cho thuê tài chính. Và công ty này có đặc thù: chỉ hoạt động cho thuê tài chính đơn thuần + cho vay, ko có các nghiệp vụ khác như huy động vốn ....
Cháu có được bảng cân đối kế toán với các tài khoản như sau:
TÀI SẢN:
Tiền mặt tại quỹ-VND
Tiền gửi không KH-VND
Tiền gửi có KH-VND
Tiền gửi không KH-USD
Tiền gửi có KH-USD
Cho vay ngắn hạn đủ tiêu chuẩn - VND
Cho Vay ngắn hạn đủ tiêu chuẩn - USD
Cho vay ngắn hạn cần chú ý
Cho vay ngắn hạn nghi ngờ
Cho Vay trung hạn đủ tiêu chuẩn - USD
Nợ đủ tiêu chuẩn
Nợ đủ tiêu chuẩn
Nợ cần chú ý
Nợ nghi ngờ
Nợ có khả năng mất vốn
Dự phòng cụ thể
Dự phòng chung
Tài sản cố định
Khấu hao TSCĐ hữu hình
Thuế VAT đầu vào-VND
Thuế VAT đầu vào-USD
Phải thu từ khách hàng
Tài sản khác
Đầu tư vào thiết bị CTTC-USD
Chi phí trích trước
Tài sản có khác bằng VNĐ
Lãi tiền gửi có thời hạn dự thu-VND
Lãi tiền gửi có thời hạn dự thu-USD
Tiền lãi vay dự thu - USD
Tiền lãi vay dự thu - VND
Tiền lãi thuê dự thu - VND
Tiền thuê dự thu RV - USD
Tiền lãi thuê dự thu - USD
NGUỒN VỐN
Vay trung dài hạn từ công ty mẹ - USD
Vay thứ cấp dài hạn từ công ty mẹ - USD
Ký quỹ - VND
Ký quỹ - USD
Tiền giữ hộ đợi thanh toán
Thuế VAT phải trả
Các khoản thuế phải trả khác
Các khoản chờ thanh toán khác
Dự phòng trợ cấp thôi việc
Lãi phải trả cho tiền vay - USD
Vốn điều lệ
Kết quả kinh doanh năm nay
Kết quả kinh doanh năm trước
TÀI KHOẢN NGOẠI BẢNG
Tài sản cho thuê đang đầu tư-USD
Tài sản cho thuê-VND
Tài sản cho thuê-USD
Nợ khó đòi đang theo dõi-VND
Nợ khó đòi đang theo dõi-USD
và báo cáo kết quả kinh doanh chi tiết như sau:
CHI PHÍ
Trả lãi vay USD
Phí ngân hàng
Các thuế, phí, lệ phí khác
Chi phí hoạt động CTTC
Lương NV HQ
Lương NV VN
NV VN đóng thuế TN
NV đóng BHYT & BHXH
Chi BHXH - BHYT cho NV
Thuế thu nhập NV HQ
Trợ cấp thôi việc của NV VN
Phúc lợi NV HQ
Chi ăn ca cho CBCNV
Chi vật liệu & giấy tờ in
Chi phí xăng dầu xe hơi
Vật dụng nhỏ
Công tác phí
Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ
Chi bưu phí & điện thoại
Chi phí khuyến mãi
Chi phí điện, nước
Chi phí kiểm toán, thanh tra, kiểm soát
Chi phí chung
Chi phí khấu hao TSCĐ hữu hình
Chi phí dự phòng nợ khó đòi
Chi phí bất thường
THU NHẬP
Lãi từ ngân hàng
Thu lãi cho vay vốn lưu động
Thu lãi CTTC
Thu giá trị còn lại TSCĐ
Thu nhập khác
Thu nhập bất thường
Cháu cần tính các chỉ số như:
1. Hệ số quay vòng vốn (= Doanh thu/Toàn bộ vốn)
2. Tỷ lệ nợ (= Tổng nợ/ Vốn chủ sở hữu)
3. Tỷ lệ nợ quá hạn (= Giá trị các khoản cho thuê có nợ quá hạn/Tổng dư nợ cho thuê)
4. Tính thanh khoản:Tỷ lệ thanh toán (= Tổng giá trị thu nợ gốc và lãi trong năm/Tổng số các nghĩa vụ thanh toán nợ trong năm)
5. Tính hiệu quả:
- Tỷ suất thu hồi vốn trên tài sản có trung bình (= Lợi nhuận ròng/Tổng giá trị tài sản có trung bình)
- Tỷ suất thu hồi vốn đầu tư (= Lợi nhuận ròng/ Vốn đầu tư trung bình)
Các bác chỉ giúp cháu với, cháu chưa rành cách tính mấy chỉ số này lắm, nếu có Balance Sheet và Loss & Profit như trên, thì mình sẽ lấy số ở tài khoản nào để tính? và cho thuê tài chính cũng là ngành đặc thù, cháu cảm thấy bối rối quá, nên nhớ các bác có kinh nghiệm giúp đỡ cháu với ạ.
Cháu cám ơn các bác nhiều lắm lắm.
