Hỏi: Giá xuất thành phẩm sử dụng nội bộ trên HĐ GTGT

[kohkitamura1989]

Xin chào các anh chị trên diễn đàn,hiện tại em đang có 1 thắc mắc cần anh chị giải đáp dùm em hix
Công ty em là công ty sản xuất sơn, lúc trước mỗi khi xuất sơn thành phẩm sử dụng nội bộ ( dùng để sơn lại nhà xưởng....) thì giá xuất trên HĐ GTGT là giá thành sản xuất (do công ty em sử dụng HĐ GTGT cho cả việc xuất sử dụng nội bộ hay biếu tặng) nhưng hôm nay kế toán trưởng của em bảo là nghị định mới 121 qui định bây giờ là phải xuất theo giá bán để tính thuế GTGT:043:,em thấy điều này hơi vô lý vì sẽ đưa vào chi phí 642 mà lại dùng giá bán thì khoản chênh lệch giữa giá vốn và bán sẽ đi đâu??
Rất mong các anh chị giải đáp thắc mắc của em hix
Em cám ơn các anh chị nhiều

 

[goodfriendkt]

Ðề: Cho em hỏi về giá xuất thành phẩm sử dụng nội bộ trên HĐ GTGT

như thế này nhé bạn:

Sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ là sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ do cơ sở kinh doanh xuất hoặc cung ứng sử dụng cho tiêu dùng của cơ sở kinh doanh, không bao gồm sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ sử dụng để tiếp tục quá trình sản xuất kinh doanh của cơ sở. Việc xác định số thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp và kê khai thuế GTGT, thuế TNDN thực hiện theo quy định của pháp luật về thuế.

- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ các TK 623, 627, 641, 642 (chi phí sản xuất sản phẩm
hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ.
Đồng thời, kế toán kê khai thuế GTGT cho sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng nội bộ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) .

- Nếu sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội bộ để phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT hoặc thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, khi xuất dùng sản phẩm, hàng hoá sử dụng nội bộ, kế toán phản ánh doanh thu bán hàng nội bộ theo chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá, ghi:
Nợ các TK 623, 627, 641, 642… (Chi phí sản xuất sản phẩm hoặc giá vốn hàng hoá cộng (+) thuế GTGT đầu ra)
Có TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ (Chi phí sản xuất sản phẩm
hoặc giá vốn hàng hoá)
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311).