Khấu trừ thuế GTGT?

[tuanthuykt]

Mọi người ơi hướng dẫn cụ thể giùm em về việc khấu trừ thuế GTGT đối với công trình có vốn ngân sách nhà nước với ạ. Em có đọc trong công văn số 17848/BTC-TCT V/v khấu trừ thuế GTGT theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC có đoạn viết là: Kho bạc NN nơi chủ đầu tư mở TK giao dịch thực hiện khấu trừ thuế GTGt khi chủ đầu tư đến làm thủ tục thanh toán; Kho bạc NN chưa thực hiện khấu trừ thuế GTGT khi chủ đầu tư làm thủ tục tạm ứng vốn. Số thuế GTGT khấu trừ được xác định bằng 2% giá trị khối lượng hoàn thành công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản đã được kho bạc NN chấp nhận trong từng lần chủ đầu tư đề nghị thanh toán ....
Bên em là bên thi công, theo em hiểu là bên em muốn bên chủ đầu tư thanh toán hết thì phải nộp 2% thuế GTGT theo giá trị khối lượng hoàn thành thì mới đc thanh toán có phải không ạ?
Sau này số thuế 2% kia thì tính khấu trừ hay bù trừ như thế nào ạ?
Em không hiểu mong được mọi người chỉ giáo với ạ.

 

[valentine1011]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT????

Mọi người ơi hướng dẫn cụ thể giùm em về việc khấu trừ thuế GTGT đối với công trình có vốn ngân sách nhà nước với ạ. Em có đọc trong công văn số 17848/BTC-TCT V/v khấu trừ thuế GTGT theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC có đoạn viết là: Kho bạc NN nơi chủ đầu tư mở TK giao dịch thực hiện khấu trừ thuế GTGt khi chủ đầu tư đến làm thủ tục thanh toán; Kho bạc NN chưa thực hiện khấu trừ thuế GTGT khi chủ đầu tư làm thủ tục tạm ứng vốn. Số thuế GTGT khấu trừ được xác định bằng 2% giá trị khối lượng hoàn thành công trình, hạng mục công trình xây dựng cơ bản đã được kho bạc NN chấp nhận trong từng lần chủ đầu tư đề nghị thanh toán ....
Bên em là bên thi công, theo em hiểu là bên em muốn bên chủ đầu tư thanh toán hết thì phải nộp 2% thuế GTGT theo giá trị khối lượng hoàn thành thì mới đc thanh toán có phải không ạ?
Sau này số thuế 2% kia thì tính khấu trừ hay bù trừ như thế nào ạ?
Em không hiểu mong được mọi người chỉ giáo với ạ.

Trích Thông tư 28:
"Căn cứ vào hồ sơ chứng từ thanh toán được phê duyệt và chứng từ nộp tiền vào NSNN, Kho bạc nhà nước thực hiện thanh toán cho nhà thầu (bằng tổng số thanh toán trừ đi số thuế GTGT phải nộp), đồng thời thực hiện hạch toán thu NSNN (đối với khoản khấu trừ thuế GTGT). Kho bạc nhà nước trả chủ đầu tư để trả cho nhà thầu một liên chứng từ nộp tiền vào NSNN. Số thuế GTGT do Kho bạc nhà nước khấu trừ theo chứng từ nộp tiền vào NSNN này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp của người nộp thuế là đơn vị nhận thầu. Chủ đầu tư thực hiện theo dõi việc giao nhận giấy nộp tiền với người cung cấp hàng hoá, dịch vụ. Trường hợp nếu chủ đầu tư thấy cần thiết phải lưu 1 liên chứng từ nộp tiền để đối chiếu với nhà thầu, thì chủ đầu tư chụp để lưu tại đơn vị".

 

[tuanthuykt]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT????

thế a/c ơi cho em hỏi thêm là:"Số thuế GTGT do Kho bạc nhà nước khấu trừ theo chứng từ nộp tiền vào NSNN này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp của người nộp thuế là đơn vị nhận thầu" thì em phải làm trên tờ khai thuế GTGT của tháng đó hay là như thế nào ạ?em không hiểu lắm ạ.

 

[valentine1011]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT????

thế a/c ơi cho em hỏi thêm là:"Số thuế GTGT do Kho bạc nhà nước khấu trừ theo chứng từ nộp tiền vào NSNN này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp của người nộp thuế là đơn vị nhận thầu" thì em phải làm trên tờ khai thuế GTGT của tháng đó hay là như thế nào ạ?em không hiểu lắm ạ.

Tờ khai thì bạn vẫn khai bình thường theo thực tế phát sinh thuế, còn vấn đề bù trừ thuế khi quyết toán thuế.

 

[tuanthuykt]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT????

Nghĩa là phải tới tận cuối năm khi làm quyết toán thuế cơ ah? thế thì cái số thuế đó mình phải nộp làm 2 lần tại thời điểm đó ah? (trong trường hợp có phát sinh số thuế GTGT phải nộp)

 

[Chinh Lam]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT????

Bên Cty Em cũng đang gặp phải vấn đề này đây. Theo hướng dẫn tại khoản 3, điều 24 TT28 có ghi như sau:". Số thuế GTGT do Kho bạc nhà nước khấu trừ theo chứng từ nộp tiền vào NSNN này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp của người nộp thuế là đơn vị nhận thầu". Tuc là sau khi KBNN trích nộp 2% vào NSNN thì sẽ trả lại cho chủ đầu tư " Giấy nộp tiền vào NSNN" và Chủ đầu tư sẽ trả lại cho nhà thầu 1 liên giấy nộp tiền vào NSNN. Nhà thầu sẽ dùng giấy này kê khai vào tờ khai thuế GTGT hàng tháng để được khấu trừ thôi. Nhưng vấn đề em đang băn khoăn là hạch toán thế nào cho hơp lý.
VD Dự án xuất HĐ là 1.000.000 đ. Vậy khi thanh toán Chủ đầu tư chỉ thanh toán cho mình là 980.000d, còn 20.000d nộp vào NS. Vậy sẽ đk như sau. Nợ 131/511:1.000.000d, khu thu tiền Nợ 112/131: 980.000. Vậy tiền thuế kia sẽ Đk thế nào ạ? Theo đối ứng TK thì là N133/131: 20.000d=====> có đúng không ạ?????????Mong các ace góp ý ạ

 

[valentine1011]

Ðề: Khấu trừ thuế GTGT????

Bên Cty Em cũng đang gặp phải vấn đề này đây. Theo hướng dẫn tại khoản 3, điều 24 TT28 có ghi như sau:". Số thuế GTGT do Kho bạc nhà nước khấu trừ theo chứng từ nộp tiền vào NSNN này được trừ vào số thuế GTGT phải nộp của người nộp thuế là đơn vị nhận thầu". Tuc là sau khi KBNN trích nộp 2% vào NSNN thì sẽ trả lại cho chủ đầu tư " Giấy nộp tiền vào NSNN" và Chủ đầu tư sẽ trả lại cho nhà thầu 1 liên giấy nộp tiền vào NSNN. Nhà thầu sẽ dùng giấy này kê khai vào tờ khai thuế GTGT hàng tháng để được khấu trừ thôi. Nhưng vấn đề em đang băn khoăn là hạch toán thế nào cho hơp lý.
VD Dự án xuất HĐ là 1.000.000 đ. Vậy khi thanh toán Chủ đầu tư chỉ thanh toán cho mình là 980.000d, còn 20.000d nộp vào NS. Vậy sẽ đk như sau. Nợ 131/511:1.000.000d, khu thu tiền Nợ 112/131: 980.000. Vậy tiền thuế kia sẽ Đk thế nào ạ? Theo đối ứng TK thì là N133/131: 20.000d=====> có đúng không ạ?????????Mong các ace góp ý ạ

Bạn nên đọc kỹ lại thuế vãng lai ngoại tỉnh tính như thế nào.
Căn cứ tính thuế vãng lai.
Từ đó sẽ biết cách hạch toán nó là thuế được khấu trừ hay thuế phải nộp.