điều chỉnh lại số dư đầu kỳ

[ToDucThanh]

chào các bác.
mình có một vấn đề này muốn nhờ các bác chỉ giúp.
mình mới vào làm ở cty mới và vừa rồi mình kiểm tra lại báo cáo quyết toán của năm 2005 do kế toán cũ làm, mình phát hiện ra một số sai sót và mình muốn điều chỉnh lại nhưng không biết phải làm sao. cụ thể là:
cty mình có mở 2 tài khoản ký quỹ giao dịch ở TECHCOMBANK HN, một TK VNĐ và một TK USD, theo như mình làm ở cty cũ thì mình hạch toán đều là TK 144. nhưng ở đây kế toán này thì hạch toán vào 02 tài khoản VNĐ : 112, USD : 128 vì vậy số dư cuối năm 2005 thì nó nằm ở 02 TK này.vậy bây giờ (từ 01/01/06) mình làm gì để điều chỉnh hai số dư đó vào dư đầu của TK 144 được, (báo cáo quyết toán 2005 đã nộp đi hết rồi). mong các bác chỉ giúp.
cảm ơn rất nhiều.

 

[MINA]

cty mình có mở 2 tài khoản ký quỹ giao dịch ở TECHCOMBANK HN, một TK VNĐ và một TK USD, theo như mình làm ở cty cũ thì mình hạch toán đều là TK 144.

Có nên hạch toán về TK144 không nhỉ vì theo Mina hiểu khoản tiền này gọi là khoản tiền tối thiểu phải có trong tài khoản.

nhưng ở đây kế toán này thì hạch toán vào 02 tài khoản VNĐ : 112, USD : 128 vì vậy số dư cuối năm 2005 thì nó nằm ở 02 TK này.vậy bây giờ (từ 01/01/06) mình làm gì để điều chỉnh hai số dư đó vào dư đầu của TK 144 được, (báo cáo quyết toán 2005 đã nộp đi hết rồi).

Theo mình thì mặc dù tiền nằm ở tài khoản USD nhưng bạn vẫn lên sổ sách tính theo tiền Việt Nam đồng bằng tỷ giá vào dịp cuối năm và theo dõi lượng ngọai tệ theo sổ riêng nữa.
Nếu bạn thấy bạn vẫn làm tài khoản 144 thì bạn chỉ cần làm bút toán điều chỉnh ngay vào dịp đầu năm 2006 và nhớ kèm thêm một tờ ghi lý do điều chỉnh kẹp vào để làm căn cứ điều chỉnh.

 

[ToDucThanh]

Cảm ơn MINA đã cho ý kiến, theo mình thì cho vào TK 144 là hợp lý nhất vì thực chất món tiền này mình chuyển vào ký quỹ để giao dịch mua bán với TECHCOMBANK mà.
Nếu bạn thấy bạn vẫn làm tài khoản 144 thì bạn chỉ cần làm bút toán điều chỉnh ngay vào dịp đầu năm 2006 và nhớ kèm thêm một tờ ghi lý do điều chỉnh kẹp vào để làm căn cứ điều chỉnh.
MINA có thể chỉ cho mình biết nếu mình điều chỉnh thì có phải thông báo cho các cơ quan mình đã nộp báo cáo biết không?
Cảm ơn rất nhiều!

 

[Nguyễn Bình]

Việc điều chỉnh sai sót do đơn vị phát hiện thì không cần thiết phải làm báo cáo với cơ quan nộp báo cáo nhưng phải có giải trình khi điều chỉnh.

 

[ToDucThanh]

OK. Cảm ơn các bác rất nhiều !

 

[banvan]

Đọc xong bài viết này em mới giải tỏa được một ít, mong anh chị tư vấn giúp em nhé: trong năm 2005 kế toán cũ làm em mới vào làm từ tháng 02/2006 và phát hiện ra một số lỗi sai của kế toán cũ, cụ thể là ở trên hai tk tài NH:
-Vietcombank TW từ tháng 4/05 đến cuối năm không theo dõi. và em có kiểm tra thì biết đã định khoản 2 lần 1: ngày 21/03 chuyển từ NH Vietcombank TC sang Vietcombank (VCB) Thành công 30.000.000 thực tế là 30.000.000 đã được rút về quỹ nhưng kế toán lại ghi là chuyển sang VCB TC, và rồi 24/03 chuyển từ VCB TW sang VCB TC: 30.000.000 dẫn đến bây giờ tài khoản của VCB TW theo số kế toán tăng so với theo dõi của NH với trường hợp này anh chị cho em các giải quyết và phải điều chỉnh vào đầu năm ntn? và có được không BCTC 2005 thì nộp rồi.
Thân chào và cảm ơn các anh chị.