chi phí đền bù đất cho nông dân

[nhuoclam]

Cty mình có giấy phép KD từ 06/2004, nhưng bây giờ chưa có xây dựng,mới chỉ sang lấp mặt bằng thôi.Năm 2004 cty mình có hợp đồng với nông dân về khoản đền bù đất (có chứng nhận của địa phương và cty đã có sổ đỏ vế QSDD ), nhưng QT năm 2005 mình ko thấy mấy hợp đồng đó, nên ko đưa vào 213 được, hôm nay nó lại lồi ra thì mình phải xử lí nó sao đây, bỏ nó luôn sao? nó có trị giá rất lớn (gần 2 tỷ), ai am hiểu về vấn đề này thì giúp mình với nhé!! cảm ơn nhiều nhiều

 

[adam_tran]

Bạn xử lý như 1 sai sót kế toán bình thường. Sai sót này là rất nghiêm trọng, do đó, phải làm kiểm toán nội bộ:
1. Lấy số dư báo cáo TC sai làm số dư trước kiểm toán
2. Điều chỉnh các bút toán sai, bổ sung các bút toán thiếu
3. Kết chuyển các tài khoản tính lại số dư cuối kỳ
4. Lập lại các báo cáo liên quan, trong đó có báo cáo tài chính năm... các báo cáo quỹ v...v
Bạn phải làm cho từng năm, phát sinh 2004 nên phải thay đến 2 bộ BCTC. Nếu thay đổi không ảnh hưởng đến KQKD thì lấy số dư 2005 làm số dư trước kiểm toán, kiểm toán xong chỉ làm lại BCTC 2005 mà thôi.

 

[gaconlonton]

Theo mình thì đưa vào TK 242 mà phân bổ dần. Đã có 1 số công ty làm như vậy đấy

 

[nhuoclam]

Adam tran nói mình ko hiểu lắm nếu như vậy thì mình phải chỉnh sửa sổ sách lại từ lúc sai xót bút toán đó phải ko?

còn theo như gaconlonton thì mình chỉ đưa vào 242 thôi à! sổ sách cũ mình có chỉnh sửa gì ko? mình chỉ sợ BACTHUE hỏi thăm thôi.

 

[adam_tran]

Adam tran nói mình ko hiểu lắm nếu như vậy thì mình phải chỉnh sửa sổ sách lại từ lúc sai xót bút toán đó phải ko?
còn theo như gaconlonton thì mình chỉ đưa vào 242 thôi à! sổ sách cũ mình có chỉnh sửa gì ko? mình chỉ sợ BACTHUE hỏi thăm thôi.

Tất cả các sai sót đều phải điều chỉnh. Nếu là sai sót nhỏ, ta có thể hạch toán điều chỉnh ngay tại thời điểm phát hiện.
Thí dụ năm 2005 có mua hàng nhập kho trị giá 1tr chưa thanh toán nhưng quên chưa hạch toán, bây giờ có thể làm:
- Lập biên bản ghi nhận sự việc
- Hạch toán Nợ 156/Có 331 ngay tại thời điểm này.
Bút toán này không ảnh hưởng tới tất cả các báo cáo năm 2005 mà chỉ ảnh hưởng tới báo cáo 2006.
Trường hợp bạn nhuoclam sai sót là rất lớn, cho nên bạn không được phép điều chỉnh bằng bút toán ngay tại thời điểm này mà phải điều chỉnh bằng việc "kiểm toán". Thông thường sau khi kiểm toán DN phải điều chỉnh, lập lại báo cáo tài chính.
Thí dụ bạn bỏ sót tất cả các nghiệp vụ chi tiền đền bù, số dư BCTC năm 2005 của các TK 111 là 3 tỷ. Số dư 213 là 1 tỷ. Trong khi thực tế đã chi 2 tỷ tiền đền bù thì TK111 chỉ còn 1 tỷ thôi, TK 213 phải là 3 tỷ. Sai sót này là rất nghiêm trọng, vì chẳng có lý do gì DN thất thoát 1 số tiền lớn như vậy. Do đó, DN phải kiểm toán, cụ thể qua các thủ tục:
- Ra quyết định kiểm toán của HĐQT
- QĐ thành lập tổ kiểm tra nội bộ của HĐQT, GĐ hoặc ban kiểm soát nội bộ (cty CP).
- Kiểm tra kiểm toán các bút toán, chứng từ sổ sách có nghi vấn sai sót.
Ta lấy số dư cuối 2005 làm số dư trước kiểm toán, tập hợp các bút toán điều chỉnh và các bút toán sai, thiếu v...v, cụ thể:
Ghi nợ Nợ 213/Có 111 2tỷ (cụ thể phải cho từng hộ nông dân nhận tiền là bao nhiêu).
Các bút toán này tập hợp thành 1 bản liệt kê các bút toán sai, thiếu, các bút toán đièeu chỉnh, bổ sung... kèm theo Biên bản kiểm toán nội bộ. Sau đó mới tổng kkết tính lại số dư các tài khoản, lập lại các báo cáo liên quan.
Các báo cáo này là các báo cáo năm 2005, sai sót làm ảnh hưởng tới báo cáo 2005 chứ không phải năm 2006.
Đối với sổ sách 2006, tiến hành kết sổ tại tháng hiện tại, điều chỉnh lại số dư theo số dư đầu năm bị thay đổi do báo cáo kiểm toán, chuyển số dư đúng sang sổ sách tháng tiếp theo.

 

[BUI CHI THANH]

Cty mình có giấy phép KD từ 06/2004, nhưng bây giờ chưa có xây dựng,mới chỉ sang lấp mặt bằng thôi.Năm 2004 cty mình có hợp đồng với nông dân về khoản đền bù đất (có chứng nhận của địa phương và cty đã có sổ đỏ vế QSDD ), nhưng QT năm 2005 mình ko thấy mấy hợp đồng đó, nên ko đưa vào 213 được, hôm nay nó lại lồi ra thì mình phải xử lí nó sao đây, bỏ nó luôn sao? nó có trị giá rất lớn (gần 2 tỷ), ai am hiểu về vấn đề này thì giúp mình với nhé!! cảm ơn nhiều nhiều

Bạn hoạch toán chi phí này vào tk 242 sau đó khi nào công trình hoàn thành cho vào tài sản cố định 213 !

 

[nhuoclam]

1. Giờ mình lại phát hiện ra một điều nữa. Cty đứng tên trên những hợp đồng đó là cty mẹ ở nước ngoài chứ không phải cty mình hiện tại (có lẻ là lúc đó cty mình chưa có giấy phép), 2 cty có tên giống nhau, nhưng địa chỉ để trên HD là địa chỉ ở nước ngoài, như vậy những khoảng đó có được đưa vào chi phí
của cty mình ở VN ko? tại vì những khoản đó bỏ ra để phục vụ cho cty ở VN.

2. Và cty mình thuê đất của 1 cty (thuộc KCN),hợp đồng thì có (có lẻ đã trả tiền xong rồi ) nhưng không thấy hóa đơn đâu cả, nếu bây giờ mình đòi nó HD có được không (khi mọi thứ đã là quá khứ ).mình muốn lấy HD để làm chứng từ cho hợp lệ để chi tiền ra,vì tồn quỹ của cty mình tồn rất nhiều là do lúc mới khai sinh chi tiền ra nhưng ko có chứng từ đầu vào ( mình nghĩ với số tiền tồn quỹ hiện tại có lẻ cty mình xếp hạng giàu nhất hihi..hihi..)
Giúp mình với nhé!!

 

[adam_tran]

Adam tran nói mình ko hiểu lắm nếu như vậy thì mình phải chỉnh sửa sổ sách lại từ lúc sai xót bút toán đó phải ko?
còn theo như gaconlonton thì mình chỉ đưa vào 242 thôi à! sổ sách cũ mình có chỉnh sửa gì ko? mình chỉ sợ BACTHUE hỏi thăm thôi.

Không chỉnh sửa sổ sách, mà điều chỉnh lại báo cáo tài chính cũng như các báo cáo cuối năm liên quan, qua việc kiểm toán.

@gacon + Bui Chi Thanh: 2 tỷ chi phí đền bù đất không thể điều chỉnh bằng 1 bút toán đơn giản vậy đâu. Hồ sơ đền bù đất phải có:
- Biên bản thoả thuận giá đền bù đất (bán đất) làm việc với từng hộ dân, có chứng nhận của phường - xã, trong đó các thành viên trong gia đình hoặc các đối tượng có quyền lợi liên quan đến chủ quyền đất phải cam kết không tranh chấp, khiếu nại, hoặc phải có bản án của Toà án nếu đã xảy ra tranh chấp, khiếu nại.
- Hợp đồng mua bán - đền bù - chuyển nhượng quyền SD đất có công chứng tại phường - xã.
- Biên nhận tiền và phiếu chi kèm theo CMND... của từng hộ dân.
Những chứng từ trên đã không đi kèm với sổ sách năm cũ (đi kèm thì làm sao mà sót được). Do đó phải tập hợp riêng kèm với hồ sơ kiểm toán để giải trình cho chi tiết từng bút toán điều chỉnh bổ sung. Lưu ý tất cả những chứng từ trên kèm theo mới đủ cơ sở xin cấp quyền sử dụng đất (sổ đỏ) cho DN. Trước khi DN có sổ đỏ thì các khoản tiền đó chỉ được hạch toán vào 154 (Nếu công ty đầu tư KD BĐS, xây nhà để bán) Hoặc 241 (nếu công ty đầu tư XD nhà xưởng làm TSCĐ). Sau khi tập hợp thêm các chi phí khác và được cấp sổ đỏ (hoặc sổ hồng) mới kết chuyển vào TK 155, 211, 213, 217 tuỳ vào đặc điểm KD, mục đích đầu tư của DN.
@Nhuoclam: Với tình hình "tồn quỹ ảo" như thế, chắc chắn tài chính của công ty bạn đang rắc rối và sai nhiều, do đó, tôi khuyên bạn nên thực hiện kiểm toán nội bộ hoặc mời 1 công ty kiểm toán rà soát lại hệ thống số liệu kế toán, trước khi mọi chuyện quá trễ. Một vài câu trả lời của WKT tuy rất hữu ích nhưng một mình bạn thì không làm nổi đâu.