Số lỗ trừ vào lợi nhuận sau thuế

[Lê Thu Trang]

Chào các bạn!
Các bạn có thể giúp mình trường hợp sau:
Giả sử năm 2005 lỗ 50 triệu
Sang năm 2006 theo kế hoạch chuyển lỗ: 10 triệu
Mình chưa hình dung được cách hạch toán của hướng dẫn sau: Số lỗ của một năm được xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế của các năm sau theo quy định của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
Mình định khoản như thế này có đúng không các bạn cho ý kiến:
Khi chuyển lỗ:
Nợ TK4212/ Có TK4211 = 10 triệu.
Mình thấy cũng ngờ ngợ thế nào, các bạn tham vấn giúp mình với nhé.

 

[hat]

Để cho đơn giản bạn hiểu theo cách này này nhé:
- Số lỗ chuyển này chỉ sử dụng khi xác định số thuế TNDN phải nộp của năm, còn lỗ của năm nào thì đúng bằng lỗ của năm đó.
VD: năm 2005 lỗ 50 tr, theo KH chuyển lỗ 10 tr sang năm 2006.
Năm 2006 cty bạn lãi 100 triệu, khi đó số thu nhập chịu thuế của cty bạn chỉ là 100 tr - 10 tr = 90 tr.
Số lợi nhuận lũy kế chưa phân phối của công ty bạn sẽ là: (-50tr + 90tr - thuế TNDN của 90tr)
Cheers,

 

[thuphuong3010]

VD: năm 2005 lỗ 50 tr, theo KH chuyển lỗ 10 tr sang năm 2006.
Năm 2006 cty bạn lãi 100 triệu, khi đó số thu nhập chịu thuế của cty bạn chỉ là 100 tr - 10 tr = 90 tr.
Số lợi nhuận lũy kế chưa phân phối của công ty bạn sẽ là: (-50tr + 90tr - thuế TNDN của 90tr)
Cheers,

theo đó thì sẽ định khoản là:
Nợ tk 911 : 10tr
Có tk 4211: 10tr
Như thế có đúng không ạ??

 

[Lê Thu Trang]

Để cho đơn giản bạn hiểu theo cách này này nhé:
- Số lỗ chuyển này chỉ sử dụng khi xác định số thuế TNDN phải nộp của năm, còn lỗ của năm nào thì đúng bằng lỗ của năm đó.
VD: năm 2005 lỗ 50 tr, theo KH chuyển lỗ 10 tr sang năm 2006.
Năm 2006 cty bạn lãi 100 triệu, khi đó số thu nhập chịu thuế của cty bạn chỉ là 100 tr - 10 tr = 90 tr.
Số lợi nhuận lũy kế chưa phân phối của công ty bạn sẽ là: (-50tr + 90tr - thuế TNDN của 90tr)
Cheers,

Cám ơn bạn!
Nhưng mình không hiểu là Số lợi nhuận lũy kế chưa phân phối của công ty bạn sẽ là: (-50tr + 90tr - thuế TNDN của 90tr) hay Số lợi nhuận lũy kế chưa phân phối của công ty bạn sẽ là: (-50tr + 100tr - thuế TNDN của 90tr).
Bạn có thể giải thích giúp mình được không bởi theo hướng dẫn của bạn thì 10 triệu chuyển lỗ từ năm 2005 sang 2006 phải được định khoản như thế nào thì nó mới giảm được số lãi từ 100 triệu xuống còn 90 triệu trên sổ sách được chứ.
Có thể mình chậm hiểu, mong bạn vạch tiếp cho mình nhé!

 

[hat]

Hì hì! mình viết nhầm đó. Bạn hiểu rất nhanh.
Mình đính chính lại nhé:
VD: năm 2005 lỗ 50 tr, theo KH chuyển lỗ 10 tr sang năm 2006.
Năm 2006 cty bạn lãi 100 triệu, khi đó số thu nhập chịu thuế của cty bạn chỉ là 100 tr - 10 tr = 90 tr.
Số lợi nhuận lũy kế chưa phân phối của công ty bạn sẽ là: (-50tr + 100tr - thuế TNDN của 90tr)