Hàng xuất khẩu bị trả lại, hạch toán khi nhập khẩu lại thế nào?

[huetuan1986]

Chào cả nhà.
Tháng 10/2011 cty mình có 1 lô hàng đã xuất khẩu, và đã xuất hóa đơn:
Doanh thu: 80.000$*20.500= 1.640.000.000 đ (lấy vd tỷ giá thực tế lúc đó là 20.000)
Tỷ giá hạch toán trong sổ sách cty mình là 20.000, vì vậy mình hạch toán:
Nợ 131: 80.000$*20.000=1.600.000.000
Nợ 635: 40.000.000
Có 511 1.640.000.000

Nhưng sau đó thấy bên xuất nhập khẩu báo là lô hàng đó bị trả lại, nên mình đã hạch toán giảm doanh thu, giá vốn và nhập kho trở lại 155.
Nợ 511: 1.640.000.000
Có 131: 1.600.000.000
Có 635: 40.000.000

Nhưng đến tháng 1/2012 mới kê khai thuế GTGT hàng mua vào như thế này:

Tiền hàng: 80.000$*21.000 =1.680.000.000
Thuế NK (30%*1.680.000.000): 504.000.000
Thuế GTGT hàng NK: (1.680.000.000 + 540.000.000)*10%= 218.400.000

Tiền thuế NK thì sau đó không phải nộp (vì là nhập khẩu hàng trả lại).
Vậy còn cái tiền hàng và thuế GTGT hàng nk thì hạch toán thế nào ạ? Trong khi năm 2011 em đã hạch toán giảm doanh thu rồi nhé. (Lưu ý là tỷ giá khi xuất hđ và khi nhập trả lại chênh lệch nhé)

 

[Nguyễn Cẩm Hà]

Ðề: Hàng xuất khẩu bị trả lại, hạch toán khi nhập khẩu lại thế nào?

Lô hàng bị trả lại bạn đã làm tờ khai nhập khẩu chưa? Theo bạn nhập khẩu theo hình thức tạm nhập - tái xuất (để sửa chữa) hay nhập lại hoàn toàn?
Nếu bạn nhập lại (nhập kinh doanh) thì bạn phải là thủ tục nhập (có thể có thuế xuất nhập khẩu và thuế GTGT) hoặc thủ tục tái nhập hàng trả lại (cái này bạn phải nói rõ hoặc hỏi hải quan về thủ tục)

 

[thutrang3688]

Ðề: Hàng xuất khẩu bị trả lại, hạch toán khi nhập khẩu lại thế nào?

Bạn huetuan1986 ơi, mình mới vào làm cho 1 công ty, chuyên cung cấp hàng cho 1 công ty trong khu phi thuế quan. Xuất hàng vào Khu phi thuế quan được coi như là xuất khẩu hàng.
Hiện mình đang tìm hiểu các vấn đề liên quan đến việc hàng xuất trả sau khi đã xuất khẩu. Bạn đã làm qua rồi, có thể chỉ rõ cho mình hơn về vấn đề này được không? Tất cả các vấn đề bạn biết và thấy hữu ích cho những người mới tiếp xúc với mảng xuất nhập khẩu như mình.

Many thanks!