Ðề: Đăng ký chuyễn lỗ Công ty Em là công ty phần mềm, được miễn thuế 4 năm đầu. Công ty thành lập tháng 6/2010.
- BCTC năm 2010: lỗ
- BCTC năm 2011: lỗ, nhưng không được chuyển lỗ từ năm 2010 sang.
Vậy, muốn chuyển số lỗ của năm 2010 và 2011 sang khi BCTC 2012 (nếu vẫn lỗ) thì cần phải thủ tục nào vậy Anh? Hay khi nào có lãi mới chuyển được?
Chỉ chuyển lỗ khi có lãi/ Cuối năm làm hs quyết toán thuế tndn nếu có lãi, bạn làm phụ lục chuyển lỗ của các năm trước sang, và chỉ được phép chuyển số lỗ = số lãi ps trong tờ khai quyết toán thuế.
Bạn lưu ý thêm, nguyên tắc chuyển lỗ như sau :
Tại điểm 2 Mục VII Phần C Thông tư số 130/2008/TT-BTC ngày 26/12/2008 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP ngày 11/12/2008 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế thu nhập doanh nghiệp hướng dẫn:
Doanh nghiệp sau khi quyết toán thuế mà bị lỗ thì được chuyển lỗ của năm quyết toán thuế trừ vào thu nhập chịu thuế của những năm sau. Thời gian chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ.
Doanh nghiệp tự xác định số lỗ được trừ vào thu nhập chịu thuế theo nguyên tắc trên. Trường hợp trong thời gian chuyển lỗ có phát sinh tiếp số lỗ thì số lỗ phát sinh này (không bao gồm số lỗ của kỳ trước chuyển sang) sẽ được chuyển lỗ tính liên tục không quá 5 năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ
Chào cả nhà. Ai biêt giúp em với. Tình hình là công ty em đang quyết toán nhưng cuối năm không làm mẫu đăng ký chuyễn lỗ với thuế. Giờ những số chuyễn lỗ từ năm trước sang thuế không chấp nhận nếu tính chi phí trong năm mà không có số chuyển lỗ thì công ty em lại lãi. Ai có mẫu chuyễn lỗ cho em xin với. Em muốn điều chỉnh lại báo tài chính năm 2011 mà không biết làm thế nào
Vậy là năm đó bên bạn có lãi, nhưng bạn không làm phụ lục chuyển lỗ. Theo quy định tai Thông Tư số 28/2011/TT-BTC hướng dẫn thi hành một số Điều tại Luật Quản Lý Thuế số 78/2006/QH11 như sau :
b) Hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
- Tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp theo mẫu số 03/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này.
- Báo cáo tài chính năm hoặc Báo cáo tài chính đến thời điểm chấm dứt hoạt động kinh doanh, chấm dứt hợp đồng, chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp, tổ chức lại doanh nghiệp.
- Một hoặc một số phụ lục kèm theo tờ khai ban hành kèm theo Thông tư này (tuỳ theo thực tế phát sinh của người nộp thuế):
+ Phụ lục kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo mẫu số 03-1A/TNDN, mẫu số 03-1B/TNDN, mẫu số 03-1C/TNDN.
+ Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN.
+ Các Phụ lục về ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp: ...
Như vậy, Trường hợp Công ty bạn đã nộp tờ khai tự quyết toán thuế TNDN năm (có lãi )nhưng không nộp kèm Phụ lục chuyển lỗ theo mẫu số 03-2/TNDN là sai quy định.
Công ty bạn sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính đối với hành vi
khai không đầy đủ các nội dung trong hồ sơ thuế theo quy định tại Thông tư số 61/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của BTC.
Cơ quan thuế, không có cơ sở để gạt số lỗ của năm trước DN được chuyển sang chỉ vì không có phụ lục 03-2TNDN - Phụ lục chuyển lỗ trong hs quyết toán. Bạn cần bĩnh tĩnh để giải quyết công việc, không nên để rơi vào trạng thái bị động, mấy Anh/Chị Thuế hay " rung cây dọa khỉ " lắm đó !
