Bài tập về tiền gửi?

[yuukii]

Chào các bác ạ, e có bài tập như sau: Công ty có tài khoản tại 1 NH
1/1/2009: tài khoản có 1 tỷ (VNĐ)
20/2/09: Rút nhập quỹ tiền mặt 850 triệu
15/3/09: Gửi 1 tỷ (Vay từ ngân hàng A, thời hạn vay 6 tháng, lãi suất 1% 1 tháng, gốc trả khi đáo hạn, lãi trả hàng tháng)
20/4/09: Trả nợ người bán F chuyển khoản 750 triệu
30/4/09: Gửi 1,2 tỷ (Vay từ ngân hàng B, thời hạn vay 3 năm, lãi suất 1.1% 1 tháng tính trên số dư giảm dần, gốc và lãi trả hàng tháng)

Lãi tiền gửi NH là 0.8% tính vào cuối tháng.
Kế toán đã định khoản như sau:
N111 850 triệu
C112 850 triệu

N112 1 tỷ
C311 1 tỷ

N331 750 triệu
C112 750 triệu

N112 1.2 tỷ
C342 1.2 tỷ

Yêu cầu: định khoản cuối mỗi tháng và tới ngày 30/6/09.
Cho em hỏi các bút toán về lãi tiền gửi và lãi vay các khoản vay ngắn hạn dài hạn sẽ được định khoản như thế nào ạ? rối rắm quá em không biết làm.
Em cảm ơn chân thành ạ!

 

[hnt329]

Cho em hỏi bài tập về tiền gửi

Công ty có tài khoản tại 1 NH
1/1/2009: tài khoản có 1 tỷ (VNĐ)
20/2/09: Rút nhập quỹ tiền mặt 850 triệu
15/3/09: Gửi 1 tỷ (Vay từ ngân hàng A, thời hạn vay 6 tháng, lãi suất 1% 1 tháng, gốc trả khi đáo hạn, lãi trả hàng tháng)
20/4/09: Trả nợ người bán F chuyển khoản 750 triệu
30/4/09: Gửi 1,2 tỷ (Vay từ ngân hàng B, thời hạn vay 3 năm, lãi suất 1.1% 1 tháng tính trên số dư giảm dần, gốc và lãi trả hàng tháng)

Lãi tiền gửi NH là 0.8% tính vào cuối tháng.
Kế toán đã định khoản như sau:
N111 850 triệu
C112 850 triệu

N112 1 tỷ
C311 1 tỷ

N331 750 triệu
C112 750 triệu

N112 1.2 tỷ
C342 1.2 tỷ

Yêu cầu: định khoản cuối mỗi tháng và tới ngày 30/6/09.
Cho em hỏi các bút toán về lãi tiền gửi và lãi vay các khoản vay ngắn hạn dài hạn sẽ được định khoản như thế nào ạ? rối rắm quá em không biết làm.

31/01/09
Nợ 112 1.000*0.8%*31/30
Có 515

28/02/09
Nợ 112 (1.000*20+150.000*8)*0.8%/30
Có 515

31/03/09
a) Nợ 112 (150*15+1.150*16)*0.8%/30
Có 515
b) Nợ 635 1.000*1%*16/30
Có 112

30/04/09
a) Nợ 112 (1.150*20+400*10)*0.8%/30
Có 515
b) Nợ 635 1.000*1%
Có 112

NVụ vay tiền từ NH B thì số tiền này phải được hạch toán là vay dài hạn (341) chứ sao lại là nợ dài hạn (342)nhỉ?

31/05/09
a) Nợ 112 1.600*0.8%*31/30
Có 515
b) Nợ 341 1.200/(3*12)
Có 112
c) Nợ 635 (1.000*1%+1.200* 1,1%)*31/30
Có 112
(mình coi như vay dài hạn cho hoạt động sxkd trong kỳ không được vốn hóa nhé, còn không thì tùy mục đích sử dụng vốn vay để hạch toán khoản lãi tiền vay cho phù hợp)

30/06/09
tương tự tháng 5

Hihi, sai đâu mọi người sửa cho em nhé

 

[yuukii]

Ðề: Cho em hỏi bài tập về tiền gửi

Em cảm ơn anh/chị hnt329 nhiều ạ.
Nhưng đề bài là 342, nên e cũng để là 342. Em tưởng khi trả lãi vay thì Nợ 635/ Có 338, khi trả gốc thì Nợ 342/ Có 315 chứ ạ? Thầy e dùng tk 338. thế thì có được không ạ?

 

[hnt329]

Ðề: Bài tập về tiền gửi?

Oh, sao lại Nợ 635/ Có 338? Nếu định khoản như này thì mình hiểu là đến hạn phải trả lãi nhưng bạn chưa trả ngay mà nhận nợ.
Còn bình thường, khi bạn vay dài hạn,
+ Nếu bạn trả lãi hàng tháng: Nợ 635/Có 111, 112
+ Nếu bạn trả lãi trước (VD: trả lãi ngay khi vay, trả lãi hàng năm vào đầu năm...): Nợ 242/ Có 111,112 rồi hàng tháng phân bổ Nợ 635/ Có 242
+ Nếu bạn trả lãi sau (VD: trả lãi khi đáo hạn...): Nợ 635/ Có 335 khi trả lãi Nợ 335/ Có 111, 112

Đối với nợ dài hạn:
vào thời điểm cuối năm, kế toán xác định số nợ phải trả trong năm tiếp theo nên hạch toán: Nợ 342/ Có 315, rồi khi trả nợ thì hạch toán Nợ 315/ Có 111, 112
nhưng theo mình ở bài này, việc hạch toán N 342/ C 315 để xác định số nợ phải trả trong năm là không cần thiết (mà đây ko là bút toán trả nợ gốc nhé)

 

[yuukii]

Ðề: Bài tập về tiền gửi?

Vâng ạ, hóa ra là như thế. Vì em không hiểu tại sao thầy lại sử dụng TK 338 và TK 315, hình như tại thầy đang đặt trường hợp là kiểm toán viên, k điều chỉnh được TK112 nên chỉ hạch toán vào các khoản phải trả thôi. Em cảm ơn nhiều nhiều.