Ðề: Cách điều chỉnh thuế GTGT đầu vào khi kê khai bị sai? Công ty mình khai thuế GTGT T06/2013 có 1 hóa đơn 50.000 thuế GTGT 10% là 55.000 nhưng khi khai thuế GTGT T06/2013 chỉ khai 11.000. Đến Quý 4/2013 mình phát hiện thì làm tờ khai bổ sung T06/2013 điều chỉnh thêm 4.000. Vậy tờ khai thuế Quý 4/2013 mình có phải điểu chỉnh vào chỉ tiêu 38 để được khấu trừ 4.000 đó k?
Bước 1 : Vào PMHTKK => tick khai lần đầu để nhập lại tờ khai 01-GTGT tháng 6 theo tờ khai đã nộp cho CQ Thuế ( của tất cả các tháng có sai sót) / Không phải nhập lại bảng kê mua vào / bán ra.
Bước 2 : Chọn kỳ thuế cần khai bổ sung, điều chỉnh. Ví dụ : kỳ thuế tháng 6 => tick khai bổ sung => Nhập lại toàn bộ số liệu đúng ( số thực tế được khấu trừ) vào tờ 01-GTGT ĐIỀU CHỈNH của tháng 6 => Save.
Bước 3 : Click tổng hợp KHBS => Điền lý do giải trình trên mẫu KHBS ( Sheet nằm cạnh 01-GTGT ĐIỀU CHỈNH ).
Bước 4 :
4.1 - Nếu sau khi thực hiện điều chỉnh xong, làm tăng số thuế được khấu trừ của kỳ tháng 6 thì điền số thuế tăng vào chỉ tiêu 38 trên tờ khai 01-GTGT quý 4
4.2 - Nếu sau khi điều chỉnh xong, làm giảm số thuế PHẢI NỘP của kỳ thuế tháng 6, thì số thuế đã nộp thừa được bù trừ vào số thuế GTGT phải nộp của kỳ tiếp theo. Không phản ánh số liệu điều chỉnh vào 01-GTGT của quý 4 nhé.
