Hạch toán giảm tài sản khi cơ quan thuế loại

[pconcord]

Mình có trường hợp này mong cả nhà tư vấn.

Năm 2010 1 TV góp vốn bằng tài sản là cơ sở văn phòng 500tr, bên mình có trích khấu hao bình thường, nay giá trị còn là 300tr, năm 2011 vừa rồi thuế về quyết toán, bên thuế loại chi phí khấu hao ra, mình cũng không hiểu tại sao là tài sản lại không được trích?thấy cơ quan thuế diễn giải là công ty trích khấu hao nhà văn phòng không đúng quy định giờ mình phải hạch toán điều chỉnh năm 2012thế nào?


1, Năm 2010 khi góp vốn:
N 211 500tr
C 411 500tr
2, Trích khấu hao năm 2010
N 642 100tr
C 214 100tr
3, Trích khấu hao năm 2011
N 642 100tr
C 214 100tr
Và kết chuyển
N 911 200tr
C 642 200tr

Giờ năm 2012 này mình phải điều chỉnh bổ sung giấy tờ, hay làm thế nào để khoản trích khấu hao này được chấp nhận? và có phải hạch toán điều chỉnh bút toán này không?

N 214 200tr
C 911 200tr
Cảm ơn cả nhà

 

[lengocling]

Ðề: Hạch toán giảm tài sản khi cơ quan thuế loại

Bạn phải xem nguyên nhân bên thuế loại chi phí khấu hao này ra là nguyên nhân gì để điều chỉnh trích KH vào chi phí hợp lý năm nay nhé. Trên biên bản kiểm tra thuế tại cơ sở kinh doanh sẽ nêu rõ lý do này. Theo như mình nhìn số liệu trên thì là do thời gian trích khấu hao với tài sản là văn phòng của đơn vị bạn là không đúng theo quy định đâu. Bạn xem lại thời gian khấu hao theo TT 203/2009 của BTC nhé.
Còn về phần điều chỉnh:
- Ghi nhận giảm chi phí khấu hao: N 214/ C 421: số KH bị thuế loại ra
- Ghi nhận tăng thuế TNDN : N 421/ C 333: 25% x số KH bị thuế loại ra.

 

[pconcord]

Ðề: Hạch toán giảm tài sản khi cơ quan thuế loại

Nguyên nhân mà thuế đưa ra là: Công ty trích khấu hao không có đầy đủ chứng từ.

 

[tuanquanghw]

Ðề: Hạch toán giảm tài sản khi cơ quan thuế loại

Nguyên nhân mà thuế đưa ra là: Công ty trích khấu hao không có đầy đủ chứng từ.

Bạn cần phải có biên bản định giá tài sản góp vốn của hội đồng định giá tài sản của đơn vị hoặc của đơn vị có chức năng định giá tài sản. Khi có đầy đủ căn cứ để xác định giá trị của tài sản góp vốn thì trích khấu hao mới hợp lệ

 

[thechung]

Ðề: Hạch toán giảm tài sản khi cơ quan thuế loại

Bạn cần một số chứng từ sau:
- Biên bản góp vốn bằng tải sản (thể hiện trên đăng ký kinh doanh)
- Định giá tài sản
- Giấy chuyển quyền sở hữu tòa nhà từ cá nhân sang công ty

Vậy mới đủ căn cứ góp vốn, chứ bạn góp hơi vào thì Thuế sẽ không chấp nhận bạn à

Theo mình chỉ cần hạch toán tăng phần thuế phải nộp, bạn hoàn thiện đầy đủ giấy tờ là ok