Hạch toán sau Quyết toán thuế

[nganhadep]

Kính gửi các bac
Đơn vị em vừa mới QT Thuế xong , em muốn hỏi về phần HT sau QT Thuế , các bác giúp em vói.
Số thuế VAT đựoc khấu trừ giảm 2.000.000dd, thuế TNDN truy thu thêm là 30.000.000. vầy phần HT tiếp theo là như thế nào? xin cảm ơn

 

[ken137]

Đây là trường hợp các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm, áp dụng chuẩn mực số ...."các sự kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm" các khoản thuế phạt phải được tính lại và phải sửa lại BCTC, có nghĩa là thuế VAT này DN xác định sai thì phải xác định lại hạch toán lại các bút toán có liên quan trong năm đó (nếu do tính toán sai), nếu là khoản thuế truy thu thì hạch toán giảm LN sau thuế. Lưu ý cần phân biệt do sai sót kế toán hay do bị truy thu phạt mà hạch toán cho đúng

 

[vyph2504]

Phần thuế GTGT giảm khấu trừ thì phải hạch toán lại bút toán và sửa báo cáo tài chính là đương nhiên rồi. Còn khoản truy thu thuế thu nhạp doanh nghiệp bạn có thế hạch toán như sau:
1. Xác định tiền truy thu thêm
Nợ TK 421 ( lãi năm trước)
Có TK 3333.4 ( thuế TNDN)
2. Khi nộp tiền:
Nợ TK333.4
Có TK 111,112,...