Chi phí lãi vay cá nhân vượt mức qui định

[xuyenut66]

Công ty em vay nợ cá nhân, khi chi trả em hạch toán
Nợ 635= 1,5 lần lãi Nh theo qd; Nợ 3388 phần vượt mức 1,5 lần
Có 1111
Như vậy có đúng không các anh chị.
Phần lãi vượt mức này là chi phí sau thuế, vậy tiếp theo em phải hạch toán trình tự phần lãi này như thế nào, các anh chị có kinh nghiệm chỉ giúp em với ạ.

 

[chudinhxinh]

Ðề: Chi phí lãi vay cá nhân vượt mức qui định

Cách 1: hoạch toán bình thường
Nợ 635/ có 111,112
+Phần chi phí lãi vay vượt 1,5 lần lãi vay: Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%
Cách 2: mở chi tiết 635 thành 6351 chi phí lãi vay hợp lý, 6352 chi phí lãi vay vượt định mức
Nợ 6351/ có 111,112
Nợ 6352/ có 111,112 cuối năm chỉ cần nhìn tổng phát sinh trong năm của tài khoản này: Cuối năm khi quyết toán thuế TNDN 2013 phải loại trừ phần chi phí này ra, ở tờ khai quyết toán TNDN nó nằm ở mục B4 của tời khai quyết toán năm trên phần mềm HTKK 3.1.7 chi phí không được trừ khi tính thuế TNDN làm tăng doanh thu tính thuế x 25%


Căn cứ:

THÔNG TƯ Số: 123/2012/TT-BTC ngày 27 tháng 7 năm 2012
Hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp
số 14/2008/QH12 và hướng dẫn thi hành Nghị định số 124/2008/NĐ-CP
ngày 11/12/2008, Nghị định số 122/2011/NĐ-CP ngày 27/12/2011
của Chính phủ quy định chi tiết thi hành một số điều
của Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp​

Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
2.15. Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh của đối tượng không phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay.

 

[mrvanthuc]

Ðề: Chi phí lãi vay cá nhân vượt mức qui định

Công ty em vay nợ cá nhân, khi chi trả em hạch toán
Nợ 635= 1,5 lần lãi Nh theo qd; Nợ 3388 phần vượt mức 1,5 lần
Có 1111
Như vậy có đúng không các anh chị.
Phần lãi vượt mức này là chi phí sau thuế, vậy tiếp theo em phải hạch toán trình tự phần lãi này như thế nào, các anh chị có kinh nghiệm chỉ giúp em với ạ.

Lãi vay vượt định mức hay không vượt định mức thì nó cũng là chi phí kế toán ( chi phí lãi vay), bạn hạch toán vào 635 hết chứ không có hạch toán vào 3388. Khi quyết toán thuế TNDN thì gõ phần vượt định mức đó vào chỉ tiêu B4 là xong.

 

[xuyenut66]

Ðề: Chi phí lãi vay cá nhân vượt mức qui định

Cám ơn sự giúp đỡ của anh chudinhxinh và mrvanthuc , do tháng 12/2013 chưa thanh toán lãi vay cho KH, nên mình phải treo qua 3388 để chi trả vào tháng 01/2014 đó mà, như vậy hạch toán vào 635 hết thì cuối kỳ vẫn kết chuyển hết vào 911 phải không bạn ?

 

[cocle]

Ðề: Chi phí lãi vay cá nhân vượt mức qui định

Công ty em vay nợ cá nhân, khi chi trả em hạch toán
Nợ 635= 1,5 lần lãi Nh theo qd; Nợ 3388 phần vượt mức 1,5 lần
Có 1111
Như vậy có đúng không các anh chị.
Phần lãi vượt mức này là chi phí sau thuế, vậy tiếp theo em phải hạch toán trình tự phần lãi này như thế nào, các anh chị có kinh nghiệm chỉ giúp em với ạ.

Lâu lắm rồi Ngân hàng NN có công bố lãi suất cơ bản đâu để mà tính 1,5 lần X ? hỡi cả nha ????!!!!

 

[nongtieutinh]

Ðề: Chi phí lãi vay cá nhân vượt mức qui định

Dạ cho em hỏi thêm là em làm trên pm Execll đến cuối năm tài chính xác định số lãi vay vượt mức quy định thì em có phải làm thêm bút toán Nợ 635/có 111,112 nữa không ạ,