Kê khai nhầm thuế nhập khẩu sang thuế VAT nhập khẩu, Điểu chỉnh như thế nào?

[sbc123]

Chào cả nhà
Tháng 03/2012 bên cty em có tờ khai nộp thuế VAT 35tr, thuế NK 16tr
Em là UNC và chuyển tiền nhầm số tiền thuế NK sang VAT và ngược lại (hải quan đã trục tiếp điều chỉnh lỗi này tại kho bạc)
Do vậy nên em đã kê nhầm thuế VAT tờ khai này trong tháng 3 là 16tr (thiếu 19tr)
Vi đã qua thoi han 6 thang nen không biet khi ke khai bo sung Cty em có được hoàn phần 19tr kê khai thiếu hay ko?
Rất mong các anh chi tư vấn
Xin cảm ơn!:044::023:

 

[mrvanthuc]

Ðề: Kê khai nhầm thuế nhập khẩu sang thuế VAT nhập khẩu, Điểu chỉnh như thế nào?

Chào cả nhà
Tháng 03/2012 bên cty em có tờ khai nộp thuế VAT 35tr, thuế NK 16tr
Em là UNC và chuyển tiền nhầm số tiền thuế NK sang VAT và ngược lại (hải quan đã trục tiếp điều chỉnh lỗi này tại kho bạc)
Do vậy nên em đã kê nhầm thuế VAT tờ khai này trong tháng 3 là 16tr (thiếu 19tr)
Vi đã qua thoi han 6 thang nen không biet khi ke khai bo sung Cty em có được hoàn phần 19tr kê khai thiếu hay ko?
Rất mong các anh chi tư vấn
Xin cảm ơn!:044::023:

Do đã kê khai mà có sự nhầm lẫn thì bạn tiến hành khai điều chỉnh tháng 03 tăng thêm 19tr bình thường bạn hiền.
Xem Thông tư 28/2011/TT-BTC

5. Khai bổ sung hồ sơ khai thuế
a) Sau khi hết hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, người nộp thuế phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót, nhầm lẫn gây ảnh hưởng đến số thuế phải nộp thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế. Hồ sơ khai thuế bổ sung được nộp cho cơ quan thuế vào bất cứ ngày làm việc nào, không phụ thuộc vào thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của lần tiếp theo, nhưng phải trước khi cơ quan thuế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế tại trụ sở người nộp thuế.

 

[vuhai8824]

Ðề: Kê khai nhầm thuế nhập khẩu sang thuế VAT nhập khẩu, Điểu chỉnh như thế nào?

Các thành viên cho mình hỏi.
Khi công ty Nhập khẩu hàng, chưa nộp thuế VAT.
Nợ TK 13881 : 10triệu ( thuế VAT đkt của hàng NK hoãn lại)
Có TK 33312 : 10 triệu
Khi có giấy nộp tiền vào NSNN:
Nợ 1331: 10triệu
Có 13881:10 triệu

Nhưng cuối năm 2011 mình NK 1 lô hàng, chưa nộp thuế VAT, mình hạch toán nhầm
Nợ TK 13881 : 10triệu ( thuế VAT đkt của hàng NK hoãn lại)
Có TK 111 : 10 triệu
Vì thế nên bị sai tài khoản 111, 33312, và sai cả trên thuyết minh báo cáo tài chính
Mình muốn hỏi sang đầu năm , mình làm bút toán điều chỉnh:
Nợ 111:10triệu
Có 33312:10triệu
Liệu như vậy có được không, cơ quan thuế có phạt gì không Hoặc có cách giải quyết nào các bạn giúp mình với!

 

[vuhai8824]

Ðề: Kê khai nhầm thuế nhập khẩu sang thuế VAT nhập khẩu, Điểu chỉnh như thế nào?

có ai giúp mình không.

 

[VTM]

Ðề: Kê khai nhầm thuế nhập khẩu sang thuế VAT nhập khẩu, Điểu chỉnh như thế nào?

Các thành viên cho mình hỏi.
Khi công ty Nhập khẩu hàng, chưa nộp thuế VAT.
Nợ TK 13881 : 10triệu ( thuế VAT đkt của hàng NK hoãn lại)
Có TK 33312 : 10 triệu
Khi có giấy nộp tiền vào NSNN:
Nợ 1331: 10triệu
Có 13881:10 triệu

Nhưng cuối năm 2011 mình NK 1 lô hàng, chưa nộp thuế VAT, mình hạch toán nhầm
Nợ TK 13881 : 10triệu ( thuế VAT đkt của hàng NK hoãn lại)
Có TK 111 : 10 triệu
Vì thế nên bị sai tài khoản 111, 33312, và sai cả trên thuyết minh báo cáo tài chính
Mình muốn hỏi sang đầu năm , mình làm bút toán điều chỉnh:
Nợ 111:10triệu
Có 33312:10triệu
Liệu như vậy có được không, cơ quan thuế có phạt gì không Hoặc có cách giải quyết nào các bạn giúp mình với!

Bạn hạch toán thuế GTGT.NK (chưa nộp) vào tài khoản 138 là sai rồi.
Khi nhập khẩu xong thì hạch toán thuế GTGT như sau (không phân biệt đã nộp hay chưa khoản thuế GTGT.NK):
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312).
Khi nộp thuế GTGT.NK:
Nợ 3331_Thuế GTGT phải nộp (33312).
Có 1111 (1121).

Cuối tháng khi báo cáo GTGT, nếu khoản thuế trên đã nộp thì kê khai luôn vào bảng kê, nếu chưa nộp thì tạm thời chưa phải kê khai khoản phát sinh trên (Giá mua-thuế) vào bảng kê nhưng vẫn phải hạch toán đầy đủ nghiệp vụ trên vào sổ kế toán tại thời điểm phát sinh.

Lưu ý: vẫn có trường hợp cuối tháng Dư Nợ 133 và Dư Có 33311_lý do: dư nợ 133 lúc này chính là khoản thuế GTGT.NK mà DN chưa phải nộp (được ân hạn) => chưa được khấu trừ trong tháng kê khai.

Trường hợp nhầm của bạn theo bút toán này:
Nợ TK 13881 : 10triệu ( thuế VAT đkt của hàng NK hoãn lại)
Có TK 111 : 10 triệu

... "không liên quan" đến thuế GTGT hàng nhập khẩu, nghỉ kỹ xem có phải vậy không ?!

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Kê khai nhầm thuế nhập khẩu sang thuế VAT nhập khẩu, Điểu chỉnh như thế nào?

Các thành viên cho mình hỏi.
Khi công ty Nhập khẩu hàng, chưa nộp thuế VAT.
Nợ TK 13881 : 10triệu ( thuế VAT đkt của hàng NK hoãn lại)
Có TK 33312 : 10 triệu
Khi có giấy nộp tiền vào NSNN:
Nợ 1331: 10triệu
Có 13881:10 triệu

Nhưng cuối năm 2011 mình NK 1 lô hàng, chưa nộp thuế VAT, mình hạch toán nhầm
Nợ TK 13881 : 10triệu ( thuế VAT đkt của hàng NK hoãn lại)
Có TK 111 : 10 triệu
Vì thế nên bị sai tài khoản 111, 33312, và sai cả trên thuyết minh báo cáo tài chính
Mình muốn hỏi sang đầu năm , mình làm bút toán điều chỉnh:
Nợ 111:10triệu
Có 33312:10triệu
Liệu như vậy có được không, cơ quan thuế có phạt gì không Hoặc có cách giải quyết nào các bạn giúp mình với!

Đồng ý hoàn toàn với ý kiến của anh VTM.
Bạn đọc nội dung, HD hạch toán của tài khoản 333 để hạch toán cho đúng này :

B. Kế toán thuế GTGT của hàng nhập khẩu (33312)
1. Khi nhập khẩu vật tư, hàng hoá, TSCĐ kế toán phản ánh số thuế nhập khẩu phải nộp, tổng số tiền phải thanh toán và giá trị vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhập khẩu (chưa bao gồm thuế GTGT hàng nhập khẩu), ghi:
Nợ các TK 151, 152, 156, 211, 611,. . .
Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước (3333)
Có các TK 111, 112, 331,. . .
Đồng thời phản ánh số thuế GTGT phải nộp của hàng nhập khẩu:
- Trường hợp vật tư, hàng hoá, TSCĐ nhập khẩu dùng vào hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ thuế, số thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ, ghi:
Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ
Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33312).

 

[vuhai8824]

Ðề: Kê khai nhầm thuế nhập khẩu sang thuế VAT nhập khẩu, Điểu chỉnh như thế nào?

- mình cũng nghĩ kỹ rồi, nhưng nếu không treo tạm tiền thuế VAT hàng NK vào TK 138 trong thời gian ân hạn thì sẽ xảy ra trường hợp sau:
Cuối năm 2011 mình nhập hàng về, thuế VAT 10tr, nếu hach toán :
Nợ 133/có 33312: 10tr
vậy tự nhiên hết năm 2011 trên báo cáo tài chính bị lệch với trên tờ kê khai thuế hàng tháng 10tr.
- Với lại ý mình muốn hỏi mình hạch toán nhầm bên Có 33312 thành 111, nên trên báo cáo 2011 mình bị thừa thiếu 10tr tiền mặt, và thiếu 10 tiền thuế VAT hàng NK phải nộp, sang 2012 mình phải điều chỉnh thế nào?

- mình cũng nghĩ kỹ rồi, nhưng nếu không treo tạm tiền thuế VAT hàng NK vào TK 138 trong thời gian ân hạn thì sẽ xảy ra trường hợp sau:
Cuối năm 2011 mình nhập hàng về, thuế VAT 10tr, nếu hach toán :
Nợ 133/có 33312: 10tr
vậy tự nhiên hết năm 2011 trên báo cáo tài chính bị lệch với trên tờ kê khai thuế hàng tháng 10tr.
- Với lại ý mình muốn hỏi mình hạch toán nhầm bên Có 33312 thành 111, nên trên báo cáo 2011 mình bị thừa thiếu 10tr tiền mặt, và thiếu 10 tiền thuế VAT hàng NK phải nộp, sang 2012 mình phải điều chỉnh thế nào?

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Kê khai nhầm thuế nhập khẩu sang thuế VAT nhập khẩu, Điểu chỉnh như thế nào?

- mình cũng nghĩ kỹ rồi, nhưng nếu không treo tạm tiền thuế VAT hàng NK vào TK 138 trong thời gian ân hạn thì sẽ xảy ra trường hợp sau:
Cuối năm 2011 mình nhập hàng về, thuế VAT 10tr, nếu hach toán :
Nợ 133/có 33312: 10tr
vậy tự nhiên hết năm 2011 trên báo cáo tài chính bị lệch với trên tờ kê khai thuế hàng tháng 10tr.
- Với lại ý mình muốn hỏi mình hạch toán nhầm bên Có 33312 thành 111, nên trên báo cáo 2011 mình bị thừa thiếu 10tr tiền mặt, và thiếu 10 tiền thuế VAT hàng NK phải nộp, sang 2012 mình phải điều chỉnh thế nào?

- mình cũng nghĩ kỹ rồi, nhưng nếu không treo tạm tiền thuế VAT hàng NK vào TK 138 trong thời gian ân hạn thì sẽ xảy ra trường hợp sau:
Cuối năm 2011 mình nhập hàng về, thuế VAT 10tr, nếu hach toán :
Nợ 133/có 33312: 10tr
vậy tự nhiên hết năm 2011 trên báo cáo tài chính bị lệch với trên tờ kê khai thuế hàng tháng 10tr.
- Với lại ý mình muốn hỏi mình hạch toán nhầm bên Có 33312 thành 111, nên trên báo cáo 2011 mình bị thừa thiếu 10tr tiền mặt, và thiếu 10 tiền thuế VAT hàng NK phải nộp, sang 2012 mình phải điều chỉnh thế nào?

-Lệch nhưng bạn có cơ sở để giải trình cho việc lệch đấy, Trên thuyết minh báo cáo tài chính bạn có thể nêu rõ. Đối với đơn vị XNK, việc lệch này là hoàn toàn bình thường vì bản chất vấn đề nằm ở chỗ ân hạn thuế. Xưa nay, tôi vẫn làm như vậy, đã quyết toán thuế, có sao đâu, mình cứ làm theo HD hạch toán theo QĐ 48 hoặc 15/2006/QĐ-BTC.

- TH sai sót của bạn, thực hiện điều chỉnh theo quy định tại Điều 28- của Luật Kế Toán số 03/2003/QH11 như dưới đây, bạn có thể lựa chọn 1 trong các cách sao cho đúng & phù hợp với đơn vị :

Điều 28. Sửa chữa sổ kế toán
1. Khi phát hiện sổ kế toán ghi bằng tay có sai sót thì không được tẩy xóa làm mất dấu vết thông tin, số liệu ghi sai mà phải sửa chữa theo một trong ba phương pháp sau:
a) Ghi cải chính bằng cách gạch một đường thẳng vào chỗ sai và ghi số hoặc chữ đúng ở phía trên và phải có chữ ký của kế toán trưởng bên cạnh;
b) Ghi số âm bằng cách ghi lại số sai bằng mực đỏ hoặc ghi lại số sai trong dấu ngoặc đơn, sau đó ghi lại số đúng và phải có chữ ký của kế toán trưởng bên cạnh;
c) Ghi bổ sung bằng cách lập “chứng từ ghi sổ bổ sung” và ghi thêm số chênh lệch thiếu cho đủ.

2. Trường hợp phát hiện sổ kế toán có sai sót trước khi báo cáo tài chính năm được nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trên sổ kế toán của năm đó.

3. Trường hợp phát hiện sổ kế toán có sai sót sau khi báo cáo tài chính năm đã nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trên sổ kế toán của năm đã phát hiện sai sót và ghi chú vào dòng cuối của sổ kế toán năm có sai sót.

4. Sửa chữa sổ kế toán trong trường hợp ghi sổ bằng máy vi tính:
a) Trường hợp phát hiện sai sót trước khi báo cáo tài chính năm được nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp vào sổ kế toán của năm đó trên máy vi tính;
b) Trường hợp phát hiện sai sót sau khi báo cáo tài chính năm đã nộp cho cơ quan nhà nước có thẩm quyền thì phải sửa chữa trực tiếp vào sổ kế toán của năm đã phát hiện sai sót trên máy vi tính và ghi chú vào dòng cuối của sổ kế toán năm có sai sót;
c) Sửa chữa sổ kế toán trong trường hợp ghi sổ bằng máy vi tính được thực hiện theo phương pháp quy định tại điểm b hoặc điểm c khoản 1 Điều này.

 

[sbc123]

Ðề: Kê khai nhầm thuế nhập khẩu sang thuế VAT nhập khẩu, Điểu chỉnh như thế nào?

Cảm ơn mrvanthuc nhiều!

 

[sbc123]

Ðề: Kê khai nhầm thuế nhập khẩu sang thuế VAT nhập khẩu, Điểu chỉnh như thế nào?

Cảm ơn mrvanthuc nhiều!

Tình hình em kiểm tra là Thông tư 28/2011/TT-BTC đã hết hạn hiệu lực rồi bác ơi!:022:

 

[bichvan.tax06]

Ðề: Kê khai nhầm thuế nhập khẩu sang thuế VAT nhập khẩu, Điểu chỉnh như thế nào?

Tình hình em kiểm tra là Thông tư 28/2011/TT-BTC đã hết hạn hiệu lực rồi bác ơi!:022:

Bạn kiểm tra lại. Thông tư số 28/2011/TT-BTC hướng dẫn thi hành Luật Quản Lý Thuế số 78/2006/QH11 vẫn còn hiệu lực.