Vấn đề mới thuế gtgt vàng bạc thông tư 06

[selfacting]

Chào các anh/chị!

Thông tư 06 ra đời có sự thay đổi sau: "Trường hợp trong kỳ tính thuế phát sinh giá trị gia tăng âm của vàng, bạc, đá quý thì được tính bù trừ vào giá trị gia tăng dương (+) của vàng, bạc, đá quý. Trường hợp không có phát sinh giá trị gia tăng dương (+) hoặc giá trị gia tăng dương (+) không đủ bù trừ giá trị gia tăng âm (-) thì được kết chuyển để trừ vào giá trị gia tăng của kỳ sau trong năm. Kết thúc năm dương lịch, giá trị gia tăng âm (-) không được kết chuyển tiếp sang năm sau. Cơ sở kinh doanh khai thuế GTGT theo Tờ khai 03/GTGT ban hành kèm theo Thông tư 06/2012/TT-BTC"

Như vậy theo mình hiểu là từng tháng mà có số khấu trừ>số thuế gtgt phải nộp thì sẽ phát sinh cái gọi là gtgt âm. Nếu tháng này có gtgt âm thì được kết chuyển và trừ vào kê khai tháng sau.

Thắc mắc: Nếu đến hết tháng 12 vẫn còn gtgt âm thì theo TT 06 sẽ không được khấu trừ tiếp sang năm nữa. Nếu vậy thì phần gtgt âm này mình sẽ hạch toán như thế nào? Đưa vào chi phí liệu có được cho là hợp lệ ko?

Mời các anh/chị cho mình xin ý kiến!

Thân!