Hỏi về hạch toán chi tiết tài khoản 421?

[nin90]

Chào mọi người, nhờ mọi người hướng dẫn giúp mình hạch toán tài khoản 421 chi tiết qua từng năm như bên dưới.
- Năm 2007 :
Đầu năm:
N4212/C111:3 triệu ( mua hàng không có hóa đơn GTGT)
Cuối năm: lỗ
N4212/C911:5 triệu

- Năm 2008 :
Đầu năm:
N4211/C4212:5 triệu hay (3triệu+5triệu) ???
Cuối năm: lời
N911/C4212: 7 triệu

- Năm 2009:
Đầu năm:
N4212/C4211: ???
Xin cảm ơn.

 

[ngogianghia]

Ðề: Hỏi về hạch toán chi tiết tài khoản 421?

Mình xin góp ý như sau nhé:
- Thứ nhất đối với các khoản chi phí mua hàng không có hóa đơn bạn vẫn hạch toán bình thường vào chi phí, bởi bản chất nó là 1 khoản chi phí phục vụ SXKD (tuy không có hóa đơn GTGT) mặc dù không phải là chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN. Do vậy bạn chỉ cần loại nó ra khỏi chi phí hợp lý khi lập Tờ khai Quyết toán thuế TNDN Năm là được. Còn trên sổ sách kế toán nó vẫn là chi phí Kế toán bình thường. Bạn không sử dụng lợi nhuận chưa phân phối để mua nó. Nên lẽ ra tổng phát sinh nợ TK 4212 chỉ là 5 triệu. Nhưng ở đây bạn lại có Tổng PS Nợ là 8 triệu. TK 4212 sang năm mới sẽ phải kết chuyển hết nên đương nhiên bạn không thể để lại số dư Nợ khi sang năm 2008.
+ Do vậy nếu bạn không làm lại BCTC, tờ khai điều chỉnh bổ sung Quyết toán thuế năm 2007 và coi như giữ nguyên hạch toán như bạn nói (tức là coi như tổng PS Nợ TK 4212 là 8 triệu _ Dù mình vẫn thiên theo phương án chuyển bút toán Chi phí 3 triệu không hóa đơn sang Tài khoản chi phí) thì sang đầu năm 2009 bạn kết chuyển sang bên Nợ TK 4211 cả 8 triệu. Cuối năm lãi 7 triệu thì đầu năm 2010 bạn lại kết chuyển sang bên Có TK 4211 cả 7 triệu