MiNguyen nói:
Xin anh chi cho em vài ví dụ minh họa về các khoản chi phí trả trước dài hạn phát sinh, phân bổ các chi phí trả trước dài hạn vào các đối tượng chịu chi phí, ở các DN áp dụng phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thực hiện hình thức chứng từ ghi sổ như thế nào ah? Em chân thành cảm ơn!!
Câu hỏi của bạn có 3 câu hỏi nhỏ:
1. Ví dụ về chi phí trả trước dài hạn:
Bạn đọc trong quyển 1 hệ thống tài khoản kèm theo QĐ15 hướng dẫn về hệ thống tài khoản, kết cấu và phương pháp hạch toán TK 242.
TK242 phản ánh những chi phí đã phát sinh liên quan đến nhiều niên độ kế toán và kết chuyển , phân bổ chi phí này vào chi phí SXKD của nhiều niên độ kế toán
Mình nêu một vài ví dụ :
DN thuê nhà xưởng để làm xưởng sản xuất, thời hạn thuê là 24 tháng, và trả tiền trước 72tr
Bạn hạch toán :
Nợ 242/ Có 111
Xuất công cụ , dụng cụ có giá trị lớn ( nhưng nhỏ hơn 10tr - vì 10 triệu đã là TSCĐ) sử dụng liên quan nhiều năm, ước tính phân bổ 3 năm, cụ thể máy lạnh giá mua 9tr, sử dụng ở văn phòng
Nợ 242/ Có 153, hoặc 111( nếu mua về dùng ngay, không nhập kho)
2.Phân bổ :
Tùy theo tình hình sản xuất kinh doanh và đặc điểm của khoản chi phí để phân bổ, một CCDC dùng 6 năm nhưng bạn có thể phân bổ cho 3 năm.
Khi phân bổ, bạn lập bảng phân bổ, theo bộ phận sử dụng hoặc liên quan để hạch toán. Sau khi xác định số tiền phân bổ cho kỳ kế toán bạn ghi sổ và định khoản
Nợ 623,627,641,642
Có 242
Ví dụ trên
Phân bổ tiền thuê xưởng hàng tháng :
Nợ 627/ Có 242 : 3triệu , nếu phân bổ theo quý thì số tiền là 9triệu
Phân bổ
Nợ 642/ Có 242
3. Về hạch toán:
Khi có chi phí phát sinh Nợ TK 242,
bạn ghi vào chứng từ ghi sổ, số cộng của Nợ 242, có các TK trên chứng từ ghi sổ đó, bạn ghi vào sổ cái, tổng số tiền trên chứng từ ghi sổ được ghi vài sổ đăng ký chứng từ ghi sổ
Khi phân bổ: bạn lập một chứng từ ghi sổ ghi Có TK 242, Nợ các Tk chi phí sản xuất kinh doanh , và ghi sổ cái như phần trên.
