Xử lý thuế GTGT đối với DN xuất khẩu của cơ quan thuế

[phamcuong98]

Xin chào cộng đồng kế toán!
Tôi là thành viên mới đây. Có 01 vấn đề bức xúc cần hỏi
Cơ quan tôi là doanh nghiệp nước ngoài có kinh doanh xuất khẩu hàng hoá. Thuế GTGT đầu ra với thuế suất 0%. Khi làm thủ tục hoàn thuế GTGT với cơ quan Thuế có vấn đề sau:
1. Cơ quan thuế loại tất cả hàng hóa đã xuất không có tờ khai hải quan. (hàng xách tay, giá trị ít) chỉ có tờ khai phi mậu dịch.
2. Loại bỏ khỏi doanh thu xuất khẩu (thuế suất 0%) giá trị tiền khách hàng không trả đủ (do phạt hợp đồng). Số lượng và giá trị trên LC khách hàng vẫn chấp nhận thanh toán nhưng trừ giá trị phạt do lỗi của Công ty tôi.
Hỏi:
1. Cơ quan thuế xử lý như vậy đúng không? văn bản pháp luật nào quy định điều đó?
2. Trên hóa đơn thanh toán LC có được quyền trừ tiền khi vi phạm hợp đồng?
3. Trên LC có được phép trả hộ đơn vị khác?
Theo tôi:
Toàn bộ doanh thu xuất khẩu đó vẫn được công nhận do trùng khớp với tờ khai hải quan. Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế chỉ là một khoản chi phí và được hạch toán vào chi phí chịu thuế TNDN.
Kính mong các bạn chỉ giúp. Chân trọng cảm ơn!

 

[darkmoon]

Xin chào cộng đồng kế toán!
Tôi là thành viên mới đây. Có 01 vấn đề bức xúc cần hỏi
Cơ quan tôi là doanh nghiệp nước ngoài có kinh doanh xuất khẩu hàng hoá. Thuế GTGT đầu ra với thuế suất 0%. Khi làm thủ tục hoàn thuế GTGT với cơ quan Thuế có vấn đề sau:
1. Cơ quan thuế loại tất cả hàng hóa đã xuất không có tờ khai hải quan. (hàng xách tay, giá trị ít) chỉ có tờ khai phi mậu dịch.
2. Loại bỏ khỏi doanh thu xuất khẩu (thuế suất 0%) giá trị tiền khách hàng không trả đủ (do phạt hợp đồng). Số lượng và giá trị trên LC khách hàng vẫn chấp nhận thanh toán nhưng trừ giá trị phạt do lỗi của Công ty tôi.
Hỏi:
1. Cơ quan thuế xử lý như vậy đúng không? văn bản pháp luật nào quy định điều đó?
2. Trên hóa đơn thanh toán LC có được quyền trừ tiền khi vi phạm hợp đồng?
3. Trên LC có được phép trả hộ đơn vị khác?
Theo tôi:
Toàn bộ doanh thu xuất khẩu đó vẫn được công nhận do trùng khớp với tờ khai hải quan. Tiền phạt do vi phạm hợp đồng kinh tế chỉ là một khoản chi phí và được hạch toán vào chi phí chịu thuế TNDN.
Kính mong các bạn chỉ giúp. Chân trọng cảm ơn!

Em chỉ biết một vài điểm, hi vọng sẽ giúp ít được gì cho anh.
1. Về văn bản pháp luật thì những điểm này hầu hết dựa trên Luật thuế GTGT và cụ thể hơn là thông tư 120/2003/TT-BTC ngày 12/12/2003.
2. Về tờ khai phi mậu dịch thì theo em, cơ quan thuế đã làm đúng vì bản chất phi mậu dịch là phi mậu dịch:help: , ko nhằm mục đích KD.
3. Về mảng thanh toán quốc tế thì em ko rành lắm, nhưng nếu vi phạm hợp đồng và đối tác ko chấp nhận thanh toán thì xem như đó là hàng bán bị trả lại (hoặc giảm giá hàng bán), làm giảm doanh thu trong kỳ, như vậy thì tỷ lệ doanh thu XK/tổng doanh thu kỳ hoàn thuế sẽ khác. Nhưng nếu TH của anh là do KH ko thanh toán qua ngân hàng thì mọi chuyện sẽ khác.
4. Thanh toán bằng L/C hay TTR thì nếu trong hợp đồng quy định một bên thứ 3 ở nước ngoài trả tiền thì chứng từ thanh toán trong TH này vẫn hợp lệ.
5. Chi phí do bị phạt vi phạm hợp đồng thì ko được xem là chi phí hợp lý khi tính thuế TNDN, nhưng vẫn theo dõi CP trên báo cáo tài chính.
Trình độ của em chỉ tới thế, hi vọng sẽ giúp được anh phần nào. Mong các mod giúp đỡ pác ấy với:beer: