J
Công ty thương mại M hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:
1. Xuất kho bán trả góp cho công ty B 1 lô hàng hóa Q theo giá bán thông thường chưa có thuế GTGT 100.000.000 thuế suất thuế GTGT 10%, bán giá trả góp đã có thuế 120.000.000 đã thu 20.000.000 lần đầu bằng tiền mặt nhập quỹ,thời hạn trả góp 10 tháng giá xuất kho 80.000.000.
2. Xuất kho bán 1 lô hàng hóa Q, giá xuất kho 120.000.000, theo hóa đơn GTGT giá bán chưa có thuế 170.000.000, thuế GTGT 10%. Để đổi lấy một lô hàng trị giá chưa có thuế GTGT 140.000.000, thuế GTGT 10%, hàng đã về nhập kho đủ.
3. Công ty A trả tiền bán hàng trả góp tháng trước , số tiền 60.000.000, doanh nghiệp chuyển vào tài khoản TGNH, lãi trả góp phân bổ tháng này là 5.000.000.
4. Xuất kho gửi bán cho công ty K một lô hàng hóa Q, giá xuất kho 500.000.000, theo hóa đơn GTGT giá bán chưa có thuế 550.000.000, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển chưa có thuế 3.000.000.Thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền mặt ( theo hợp đồng bên bán phải chịu).
5. Mua một lô hàng hóa Q, giá mua theo hóa đơn GTGT chưa có thuế 500.000.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền. Số hàng trên xử lí như sau:
- ½ bán tay ba cho công ty M, giá bán chưa có thuế 300.000.000, thuế GTGT 10% , chưa thu tiền.
- ½ nhập kho và phát hiện thiếu một số hàng hóa trị giá chưa thuế 4.000.000, chưa xác định được nguyên nhân. Chi phí vận chuyển theo hóa đơn GTGT giá chưa có thuế 1.200.000, thuế GTGT 10% đã chi bằng tiền mặt. ( Theo hợp đồng , công ty M chịu toàn bộ chi phí vận chuyển)
6. Tổng hợp các báo cáo bán hàng của các cửa hàng bán lẻ ( nhân viên đã nộp đủ tiền mặt vào quỹ ):
- Trị giá mua của hàng hóa Q bán lẻ trong tháng là 100.000.000
- Giá thanh toán của sô hàng hóa bán lẻ là 154.000.000
7. Chí phí bán hàng phát sinh trong tháng gồm:
- Xuất kho vật liệu để bao gói hàng bán theo giá thực tế : 2.400.000
- Tiền lương nhân viên bán hàng : 20.000.000, các khoản trích theo lương trích theo chế độ quy định.
- Khấu hao cửa hàng và thiết bị bán hàng : 8.000.000
8. Chí phí quản lí doanh nghiệp phát sinh trong tháng gồm:
- Xuất kho văn phòng phẩm trị giá 4.100.000
- Tiền lương nhân viên quản lí DN : 30.000.000, các khoản trích theo lương theo tỷ lệ hiện hành.
- Khấu hao trụ sở doanh nghiệp và thiết bị quản lí : 12.000.000
- Chi phí khác bằng tiền mặt : 6.000.000
9. Công ty K thanh toán toàn bộ số hàng gửi bán ở NV 4 qua ngân hàng , kế toán tính và ghi sổ .
10. Xác định kết quả bán hàng hóa Q trong tháng và kết chuyển.
Yêu cầu : Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì.
1. Xuất kho bán trả góp cho công ty B 1 lô hàng hóa Q theo giá bán thông thường chưa có thuế GTGT 100.000.000 thuế suất thuế GTGT 10%, bán giá trả góp đã có thuế 120.000.000 đã thu 20.000.000 lần đầu bằng tiền mặt nhập quỹ,thời hạn trả góp 10 tháng giá xuất kho 80.000.000.
2. Xuất kho bán 1 lô hàng hóa Q, giá xuất kho 120.000.000, theo hóa đơn GTGT giá bán chưa có thuế 170.000.000, thuế GTGT 10%. Để đổi lấy một lô hàng trị giá chưa có thuế GTGT 140.000.000, thuế GTGT 10%, hàng đã về nhập kho đủ.
3. Công ty A trả tiền bán hàng trả góp tháng trước , số tiền 60.000.000, doanh nghiệp chuyển vào tài khoản TGNH, lãi trả góp phân bổ tháng này là 5.000.000.
4. Xuất kho gửi bán cho công ty K một lô hàng hóa Q, giá xuất kho 500.000.000, theo hóa đơn GTGT giá bán chưa có thuế 550.000.000, thuế GTGT 10%. Chi phí vận chuyển chưa có thuế 3.000.000.Thuế GTGT 10%, đã trả bằng tiền mặt ( theo hợp đồng bên bán phải chịu).
5. Mua một lô hàng hóa Q, giá mua theo hóa đơn GTGT chưa có thuế 500.000.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền. Số hàng trên xử lí như sau:
- ½ bán tay ba cho công ty M, giá bán chưa có thuế 300.000.000, thuế GTGT 10% , chưa thu tiền.
- ½ nhập kho và phát hiện thiếu một số hàng hóa trị giá chưa thuế 4.000.000, chưa xác định được nguyên nhân. Chi phí vận chuyển theo hóa đơn GTGT giá chưa có thuế 1.200.000, thuế GTGT 10% đã chi bằng tiền mặt. ( Theo hợp đồng , công ty M chịu toàn bộ chi phí vận chuyển)
6. Tổng hợp các báo cáo bán hàng của các cửa hàng bán lẻ ( nhân viên đã nộp đủ tiền mặt vào quỹ ):
- Trị giá mua của hàng hóa Q bán lẻ trong tháng là 100.000.000
- Giá thanh toán của sô hàng hóa bán lẻ là 154.000.000
7. Chí phí bán hàng phát sinh trong tháng gồm:
- Xuất kho vật liệu để bao gói hàng bán theo giá thực tế : 2.400.000
- Tiền lương nhân viên bán hàng : 20.000.000, các khoản trích theo lương trích theo chế độ quy định.
- Khấu hao cửa hàng và thiết bị bán hàng : 8.000.000
8. Chí phí quản lí doanh nghiệp phát sinh trong tháng gồm:
- Xuất kho văn phòng phẩm trị giá 4.100.000
- Tiền lương nhân viên quản lí DN : 30.000.000, các khoản trích theo lương theo tỷ lệ hiện hành.
- Khấu hao trụ sở doanh nghiệp và thiết bị quản lí : 12.000.000
- Chi phí khác bằng tiền mặt : 6.000.000
9. Công ty K thanh toán toàn bộ số hàng gửi bán ở NV 4 qua ngân hàng , kế toán tính và ghi sổ .
10. Xác định kết quả bán hàng hóa Q trong tháng và kết chuyển.
Yêu cầu : Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì.
