Cách định khoản lãi lỗ

[tomhodaivuong]

Mọi người cho hỏi:
BCKQHDKD năm 2012 mình lỗ 200 tr. Mình đã làm phụ lục chuyển lỗ.
Năm 2013 có tình hình sau:
BCKQHDKD T01/2013 lỗ 30tr.
Từ tháng 02-> tháng 11 không lời không lỗ. Sổ kế toán ghi lỗ bình thường
Đến tháng 12/2013 DT-CP dư 100tr. Vậy minh thắc mắc chỗ này: Khi làm sổ kế toán T12/2013 thì mình phải tính thuế TNDN 100trx20% = 20tr, còn lãi được 80tr. Nhưng khi làm BCTC thì do gộp cả năm nên thực tế DT-CP = 100-30 = 70tr, rồi thuế TNDN 70trx20% = 14tr thôi. Rồi mình chuyển lỗ trên sổ kế toán thế nào? Chuyển lỗ trước khi tính thuế TNDN hay sau khi tính thuế TNDN? Sổ kế toán tháng 12/2013 mình có tính thuế TNDN không? RỒi BCTC năm 2013 mình có tính thuế TNDN ko?

 

[phuyen89]

Ðề: Cách định khoản lãi lỗ

Mọi người cho hỏi:
BCKQHDKD năm 2012 mình lỗ 200 tr. Mình đã làm phụ lục chuyển lỗ.
Năm 2013 có tình hình sau:
BCKQHDKD T01/2013 lỗ 30tr.
Từ tháng 02-> tháng 11 không lời không lỗ. Sổ kế toán ghi lỗ bình thường
Đến tháng 12/2013 DT-CP dư 100tr. Vậy minh thắc mắc chỗ này: Khi làm sổ kế toán T12/2013 thì mình phải tính thuế TNDN 100trx20% = 20tr, còn lãi được 80tr. Nhưng khi làm BCTC thì do gộp cả năm nên thực tế DT-CP = 100-30 = 70tr, rồi thuế TNDN 70trx20% = 14tr thôi. Rồi mình chuyển lỗ trên sổ kế toán thế nào? Chuyển lỗ trước khi tính thuế TNDN hay sau khi tính thuế TNDN? Sổ kế toán tháng 12/2013 mình có tính thuế TNDN không? RỒi BCTC năm 2013 mình có tính thuế TNDN ko?

Chào bạn:
Bạn phải chuyển Lỗ trước khi tính thuế TNDN cho năm hiện hành.

 

[tomhodaivuong]

Ðề: Cách định khoản lãi lỗ

Cám ơn bạn đã trả lời nhưng cho mình hỏi mình đinh khoản chuyển lỗ ntn? Sổ kế toán mình làm hàng tháng nên khi có lời thì phải tính thuế tndn. Nhưng tổng kết năm thì vẫn lỗ. Vậy BCTC có thể hiện số phát sinh của TK 821 ko?

Cám ơn bạn đã trả lời nhưng cho mình hỏi mình đinh khoản chuyển lỗ ntn? Sổ kế toán mình làm hàng tháng nên khi có lời thì phải tính thuế tndn. Nhưng tổng kết năm thì vẫn lỗ. Vậy BCTC có thể hiện số phát sinh của TK 821 ko?

 

[tuyethuynhanh]

Ðề: Cách định khoản lãi lỗ

Này bạn ơi! trên bảng CDPS từng tháng thì số dư cuối của tháng này lại là số du đầu của tháng kế. nếu số dư cuối ps lãi thì bạn tính thuuế và nộp bình thường thôi.

 

[tomhodaivuong]

Ðề: Cách định khoản lãi lỗ

Không phải mà, tháng 1 bạn lỗ thì tháng 2 được chuyển lỗ tháng 1. Ví dụ là theo quý đi. Quy 1 DT-CP=0, Quý 2 DT-CP = -100. Quý 4 DT-CP = 0 quý 3 DT-CP = 80. Vậy quý 3 mình tính thuế TNDN rồi mới chuyển lổ quy 2 hay sao. Nếu vậy thì BCTC năm sẽ có 821, và 3334 trong khi thực tế mình ko có lãi. Ý mình muốn hỏi là quý 3 mình sẽ định khoản thế nào? Tính lãi lỗ thế nào?