V
Cả nhà ơi, giúp em mới. Em mới tiếp nhận BCTC 2013 và đang làm. Trong đó, có vài chỗ em không biết làm sao cho đúng vì nó liên quan số dư cuối kỳ 2012 nhưng trên BCTC 2012 thì không được thể hiện, ví dụ :
1. Năm 2012 phát sinh thuế TNDN phải nộp là 12tr => TK Thuế phải nộp 2012 không thể hiện => Em định khoản kết chuyển :
Nợ TK 4211/Có 4212 ; số tiền lãi sau thuế.
Em kiểm tra các năm 2011+2012 thì đều đã nộp thuế tạm tính, sau khi quyết toán nộp đúng số tiền theo quyết toán
=> cộng trừ tất cả các khoản phát sinh & đã nộp tạm tính thuế TNDN năm 2011+2012 thì số thuế còn nộp 2012 sau khi quyết toán là 9.7tr, em định khoản :
Nợ TK 4211/có TK 3334 : 9.7tr
Nợ TK 3334 / Có TK 1111 : 9.7tr
2. Năm 2012 công ty có ký quỹ bảo lãnh 95tr nhưng cũng ko có trong số dư cuối kỳ. Năm 2013, ngân hàng hoàn trả tiền ký quỹ, em định khoản :
Nợ TK 1121/ Có 144=> số dư bên Có 144 sẽ bị dư bên có.
3. Thuế GTGT đầu ra năm 2013 là 3.5 tỷ, đầu vào là 3.570 tỷ => được khấu trừ 70tỷ, nhưng T2/13 có ps phải nộp thuế GTGT 1.5tr nên cuối kỳ em vẫn kết chuyển thuế :
Nợ TK3331 / Có TK 1331 : 3.5 tỷ.
Vậy đã đúng chưa ạ? Mong cả nhà giúp em với, bảng cân đối phát sinh của em ko cân được, vì sau khi định khoản các khoản trên, đang chênh lệch 11tr. hic hic
Cảm ơn cả nhà ah.
1. Năm 2012 phát sinh thuế TNDN phải nộp là 12tr => TK Thuế phải nộp 2012 không thể hiện => Em định khoản kết chuyển :
Nợ TK 4211/Có 4212 ; số tiền lãi sau thuế.
Em kiểm tra các năm 2011+2012 thì đều đã nộp thuế tạm tính, sau khi quyết toán nộp đúng số tiền theo quyết toán
=> cộng trừ tất cả các khoản phát sinh & đã nộp tạm tính thuế TNDN năm 2011+2012 thì số thuế còn nộp 2012 sau khi quyết toán là 9.7tr, em định khoản :
Nợ TK 4211/có TK 3334 : 9.7tr
Nợ TK 3334 / Có TK 1111 : 9.7tr
2. Năm 2012 công ty có ký quỹ bảo lãnh 95tr nhưng cũng ko có trong số dư cuối kỳ. Năm 2013, ngân hàng hoàn trả tiền ký quỹ, em định khoản :
Nợ TK 1121/ Có 144=> số dư bên Có 144 sẽ bị dư bên có.
3. Thuế GTGT đầu ra năm 2013 là 3.5 tỷ, đầu vào là 3.570 tỷ => được khấu trừ 70tỷ, nhưng T2/13 có ps phải nộp thuế GTGT 1.5tr nên cuối kỳ em vẫn kết chuyển thuế :
Nợ TK3331 / Có TK 1331 : 3.5 tỷ.
Vậy đã đúng chưa ạ? Mong cả nhà giúp em với, bảng cân đối phát sinh của em ko cân được, vì sau khi định khoản các khoản trên, đang chênh lệch 11tr. hic hic
Cảm ơn cả nhà ah.
