C
nhưng mình xin đưa 1 ví dụ
1)theo kế toán
doanh thu ghi nhận: 2000
chi phí hợp lý: 1000
chi phí bất hợp lý : 500
2)Thuế thu nhập tạm nộp từng quý là 10 (1 quý).
3)Khi quyết toán
Thuế kế toán chêch lệch tạm thời khấu trừ
năm 1 4000 2000 2000
năm 2 0 2000 (2000)
quyết toán
Năm 1
thuế thu nhập phải nộp là
DT: 2000+2000(theo thuế)
CPHL: 1000
TNChịu thuế: 3000 ---> Thuế 300 (Giả sử:10%)
Nộp thêm : 260
hạch toán:
N8211:260
C3334:260
Đồng thời:
N243:2000*10%=200
C8212:200
Như vậy khi xác định kết quả kinh doanh, tiền lãi là
số liệu theo kế toán)
DT-CPHL-CPBHL-THUẾ =2000-1000-500-260+200(phần kết chuyển 8212 qua)
=440
Năm 2: Giả sử doanh thu và chi phí như năm 1 và thuế tạm nộp như năm 1
Thuế thu nhập phải nộp là
DT : 2000+0 (theo thuế)
CPHL: 1000
TNChịu thuế: 1000 ---> Thuế 100 (giả sử thuế suẤT 10%)
Nộp thêm: 60 (=100-40)
Đồng thời hạch toán:
N8212:200
C243 :200
Như vậy khi xác định kế quả kinh doanh thì tiền lãi là:
=2000-1000-500-60-200=240
Vậy điều mâu thuẫn là:
Đối với tài sản thuế thu nhập hoãn lại : theo định nghĩa là trong năm đầu sẽ phải nộp thuế TNDN cao hơn (trong ví dụ là 260) thì trong tương lai sẽ nộp thuế TNDN thấp hơn (trong ví dụ là 60). nhưng nếu thuế nộp thấp hơn thì lãi phải cao hơn . đằng này ngược lại lợi nhuận năm 1 (440) > năm 2 (240) đó là do năm đầu thuế thu nhập hoãn lại kết chuyển vào có 911 nên làm lợi nhuận cao hơn và năm sau thi kết chuyển vào nơ 911 nên làm lợi nhuận giảm đi.
Minh muốn hỏi các bạn 1 câu là , như vậy có mâu thuẩn giữa định nghĩa không???
giai giúp mình với ...hay là mình hiểu sai rồi...???
1)theo kế toán
doanh thu ghi nhận: 2000
chi phí hợp lý: 1000
chi phí bất hợp lý : 500
2)Thuế thu nhập tạm nộp từng quý là 10 (1 quý).
3)Khi quyết toán
Thuế kế toán chêch lệch tạm thời khấu trừ
năm 1 4000 2000 2000
năm 2 0 2000 (2000)
quyết toán
Năm 1
thuế thu nhập phải nộp là
DT: 2000+2000(theo thuế)
CPHL: 1000
TNChịu thuế: 3000 ---> Thuế 300 (Giả sử:10%)
Nộp thêm : 260
hạch toán:
N8211:260
C3334:260
Đồng thời:
N243:2000*10%=200
C8212:200
Như vậy khi xác định kết quả kinh doanh, tiền lãi là
số liệu theo kế toán) DT-CPHL-CPBHL-THUẾ =2000-1000-500-260+200(phần kết chuyển 8212 qua)
=440
Năm 2: Giả sử doanh thu và chi phí như năm 1 và thuế tạm nộp như năm 1
Thuế thu nhập phải nộp là
DT : 2000+0 (theo thuế)
CPHL: 1000
TNChịu thuế: 1000 ---> Thuế 100 (giả sử thuế suẤT 10%)
Nộp thêm: 60 (=100-40)
Đồng thời hạch toán:
N8212:200
C243 :200
Như vậy khi xác định kế quả kinh doanh thì tiền lãi là:
=2000-1000-500-60-200=240
Vậy điều mâu thuẫn là:
Đối với tài sản thuế thu nhập hoãn lại : theo định nghĩa là trong năm đầu sẽ phải nộp thuế TNDN cao hơn (trong ví dụ là 260) thì trong tương lai sẽ nộp thuế TNDN thấp hơn (trong ví dụ là 60). nhưng nếu thuế nộp thấp hơn thì lãi phải cao hơn . đằng này ngược lại lợi nhuận năm 1 (440) > năm 2 (240) đó là do năm đầu thuế thu nhập hoãn lại kết chuyển vào có 911 nên làm lợi nhuận cao hơn và năm sau thi kết chuyển vào nơ 911 nên làm lợi nhuận giảm đi.
Minh muốn hỏi các bạn 1 câu là , như vậy có mâu thuẩn giữa định nghĩa không???
giai giúp mình với ...hay là mình hiểu sai rồi...???
