Bút toán hồi tố

[giang1990]

Các bạn ơi cho mình hỏi trường hợp này nha.
Năm 2012 cty mình đã nộp báo cáo tài chính 2012 theo số liệu của kiểm toán là lỗ -5 tỷ, đến tháng 6/2013 cty có thuê kiểm toán khác kiểm 6 tháng đầu năm 2013 ,đồng thời kiểm toán này có kiểm lại 2012 , thì đơn vị kiểm toán này đã đưa ra các bút toán hồi tố lại năm 2012 là lỗ -7 tỷ (trong đó điều chỉnh giảm doanh thu & tăng giá vốn), nên trong T6.2013 cty mình đã hạch toán bổ sung các bút toán điều chỉnh này & đem số liệu này vào BCTC 2013 ghi là số đầu năm hồi tố.Nhưng BCTC năm 2012 mà kiểm toán trước đã kiểm thì cty vẫn giữ ko thay đổi gì cả.
Vậy các bạn cho mình hỏi, mình phải điều chỉnh quyết toán thuế TNDN & BCTC 2012 theo số liệu nào là đúng.Và BCTC 2013 lấy số liệu nào làm số của năm trước?
Mong sớm nhận được trả lời của các bạn, cám ơn!

 

[giang1990]

Ðề: Bút toán hồi tố

Sao ko ai trả lời mình hết vậy? hic

 

[minhnq1]

Ðề: Bút toán hồi tố

Không phải lúc nào lỗ/lãi trên BC quyết toán năm cũng trùng với lỗ lãi thể hiện trên báo cáo kiểm toán bạn vì doanh thu và chi phí tính thuế có thể khác doanh thu và CP kế toán. Vì vậy nếu đã xác định BC QT thuế 2012 đúng rồi thì không phải làm gì nữa- còn nếu thấy sai cần phải làm lại thì nộp lại.
Đối với BCTC thì do thiếu thông tin nên cũng khó mà nói được bạn nên dùng số liệu BC kiểm toán của cty nào là đúng- Tuy nhiên thông thường nếu cả 2 cty đều làm đúng thì cty kiểm toán sau thường thu thập nhiều bằng chứngcho BC năm truóc hơn.

 

[boxuongcachtri]

Ðề: Bút toán hồi tố

Theo mình thì như thế này:

- Quyết toán thuế TNDN 2012 chắc không phải điều chỉnh (không làm thay đổi số thuế phải nộp) và các khoản điều chỉnh hồi tố bạn giải trình trong quyết toán thuế TNDN 2013
- BCTC 2012 bạn giữ nguyên, BCTC 2013 bạn lấy số dư đầu kỳ theo số liệu sau khi đã điều chỉnh hồi tố và có thuyết minh phần điều chỉnh hồi tố trong bctc 2013

Các bạn cho ý kiến thêm nhé!

 

[giang1990]

Ðề: Bút toán hồi tố

Cám ơn các bạn nhiều, và xin nói thêm là báo cáo tài chính năm 2013 mà kiểm toán sau đã phát hành cho cty mình thì số của năm trước là lấy số sau khi đã điều chỉnh,và trong thuyết minh thì có ghi là điều chỉnh số liệu của kiểm toán trước, vậy thì mình sẽ nộp BCTC năm 2013 theo của kiểm toán này là được đúng không?