Hạch toán thuế TNCN khi chi hoa hồng

[tamhuynh]

Khi chi hoa hồng cho cá nhân ngoài công ty trên 500 ngàn đồng , đôi khi mình khấu trừ 10%, đôi khi công ty phải bỏ tiền ra nộp thuế thay cho họ khoản này. Mình hạch toán như thế này đúng không các anh chị ?

Thí dụ chi 1 triệu đ hoa hồng, khấu tr ừ 10% v à chỉ trả khách hàng 900 ngàn, phiếu chi ghi : chi trả hoa hồng 1.000.000 đồng

Hạch toán cách nào cho đúng ?

Cách 1:

N 627/642 …900.000
C 3335 : 100.000
C111/112 :1.000.000

Phiếu chi ghi : chi 900 ngàn đồng tiền hoa hồng, đã khấu trừ 10% thuế TNCN

Cách 2: N 627/642 …1.000.000
3335 100.000
C111/112 900.000

Trong trường hợp thanh toán qua ngân hàng, thì uỷ nhiệm chi chỉ thể hiện 900 ngàn đồng thì hạch toán 112 như cách 2 được kh ông ?

Trong trường hợp công ty chi trả cho khách hàng 1 triệu như đã thoả thuận:

N: 627/641/642 : 1.100.000
C3335 : 100.000
C111/112 : 1.000.000

Tất nhiên chi phí 627/641/642 sẽ bị khống chế 10% khi quyết toán thuế TNDN

Mong các anh chị giúp.Rất biết ơn

 

[Pear59]

Bút toán ở cách 1 không cân . Sao nợ 900 đ mà có tận 1.100 đ?
Theo mình cách 2 hạch toán đúng .
Về lý thuyết, khách hàng phải nộp thuế 10% nhưng đôi khi cũng gây khó khăn trong khi làm việc. Vậy bạn nên làm theo cách 3 . Lưu ý chi phí cho khách hàng này không được vượt quá tỷ lệ khuyến mại công ty cho phép và khoản chi này bị khống chế trong 10% chi khác theo quy định....:two:

 

[Song Huong]

...

Tất nhiên chi phí 627/641/642 sẽ bị khống chế 10% khi quyết toán thuế TNDN

Mong các anh chị giúp.Rất biết ơn

Theo hướng dẫn tại cv 3072/TCT-PCCS ngày 22 tháng 8 năm 2006 của TCT thì chi phí hoa hồng môi giới không bị khống chế theo qui định tại điểm 11, mục III, phần B thông tư 128/2003/TT-BTC.

Thân