Làm tờ khai điều chỉnh thuế GTGT thế nào khi có sự phân bổ thuế GTGT?

[phamtuyet]

Năm nay tổng số thuế GTGT công ty tôi phải nộp theo Doanh thu là 272.806.744 đồng.Công ty tôi đã nộp 161.512.277 đồng,Thuế đầu vào đã khấu trừ là 69.652.947.Công ty tôi là DT phần mềm vì thế sẽ có 2 loại DT
- chịu thuế GTGT(được khấu trừ thuế)
- không chịu thuế GTGT(không được khấu trừ thuế)
sau khi trừ các khoản đã nộp và khấu trừ theo tờ khai thuế T12 công ty tôi vẫn phải nộp 41.641.520 đồng nhưng nếu theo quyết toán cuối năm phân bổ lại thuế GTGT cho 2 loại doanh thu thì công ty tôi chỉ còn phải nộp 30.324.138 đồng, vậy Công ty tôi vẫn phải nộp thuế theo tờ khai thuế T12/2006 là 41.641.520 đ,nhưng chênh lệch là (41.641.520 - 30.324.138 = 11.317.382 đồng) sẽ được khấu trừ vào T2/2007 và kèm theo bảng giải trình tờ khai thuế mẫu số 02A/GTGT (lý do điều chỉnh là: thuế GTGT tăng do nộp thừa năm 2006) phải không? Tôi sẽ phải thể hiện trên tờ khai điều chỉnh thuế GTGT năm 2006 như thế nào?Làm ơn giúp tôi với.(hàng tháng số thuế không được khấu trừ tôi đã tạm K/C vào 6425)

 

[Nguyen Tu Anh]

Đáng lẽ ra, tại thời điểm tháng 12/2006 bạn đã phải làm xong Bảng kê khai điều chỉnh thuế GTGT được khấu trừ năm (mẫu số 02C/GTGT) và sẽ điều chỉnh trên Tờ khai thuế GTGT tháng 12/2006, kèm theo Bảng giải trình thì sẽ không phải nộp thêm tiền thuế nữa.

Nhưng tháng 12/2006 bạn chưa làm thì cứ làm như bình thường và nộp cùng Tờ khai thuế GTGT tháng 2/2007, kèm theo Bảng giải trình cũng vẫn được.

Đối với hạch toán kế toán, bạn có thể hạch toán giảm chi phí, tăng thuế GTGT được khấu trừ tại thời điểm tháng 12/2006 hoặc tại thời điểm tháng 2/2007. Thời điểm hạch toán kế toán không nhất thiết trùng với thời điểm kê khai thuế.