Mua mới tài sản cố định trong quá trình sử dụng đã trích khấu hao, nay người mua trả lại

[betty208]

Cả nhà giúp e trường hợp này:
Ngày 25/02/2012 Công ty e có mua một máy tính dùng cho bộ phận phòng kế toán nguyên giá là 14.453.636đ, thuế GTGT 10%, công ty đã trích khấu hao từ ngày 25/02/2012, thời gian tính KH là 12 tháng, phương pháp khấu hao đường thẳng, tài sản được bảo hành 01 năm, trong thời gian sử dụng phát hiện có hư hỏng do lỗi nhà sản xuất, ngày 06/12/2012 bên cty e trả lại máy cũ và đổi lấy máy mới
Vấn đề e cẩn hỏi là: Hạch toán nghiệp vụ trên như thế nào?
Chi phí khấu hao của máy tính cũ có phải điều chỉnh ngược lại là ghi giảm chi phí đi không?
Mọi người cho e ý kiến về định khoản sau của e:
Mua mới
1. Phản ánh nguyên giá TSCĐ
Nợ Tk 211: 14.453.636
nợ Tk133: 1.445.364
Có Tk: 331:15.899.000
2. Thanh toán tiền cho ng bán
Nợ Tk 331: 15.899.000
Có Tk 111:15.899.000
3. Khấu hao TSCĐ hàng tháng:
Nợ Tk 642: 1.204.470
Có Tk 214:1.204.470
Trả lại hàng:
1.
Nợ Tk 214: 12.606.782
Nợ Tk 811: 1.846.854
Có Tk 211: 14.453.636

2. Nợ Tk 331: 15.899.000
Có Tk 133: 1.445.364
Có Tk 642: 12.606.782
Có Tk 811: 1.846.854

Nhận hàng mới về
1. Nợ Tk 211: 14.263.636
Nợ Tk 133: 1.426.364
Có Tk 331: 15.690.000
2. Chệnh lệch
Nợ Tk 811: 209.000
Có Tk 331: 209.000

 

[bbqn]

Ðề: Mua mới tài sản cố định trong quá trình sử dụng đã trích khấu hao, nay người mua trả lại

Theo mình bạn không cần phải điều chỉnh gì hết, tại vì khi trả bạn không xuất hóa đơn và khi bên kia họ giao máy mới họ cũng chẳng xuất hóa đơn cho bạn nên theo mình nghĩ bạn vẩn hạch toán bình thường chẳng có gì thay đổi cả.

 

[liendalat]

Ðề: Mua mới tài sản cố định trong quá trình sử dụng đã trích khấu hao, nay người mua trả lại

nếu máy được đổi cùng giá cùng chủng loại thì bạn không cần điều chĩnh gì cũng được nhưng theo cách hạch toán trên nguyên giá tài sản mới khác tài sản cũ nên có hai hướng xử lý bạn có thể tham khảo: hạch toán tài sản trao đổi điều chĩnh tăng/ giảm so với TSCĐ cũ hoặc hoặc làm cách như bạn tài sản mới hoàn toàn (hồ sơ thủ tục mới hoàn toàn vì bên bán họ hoàn thuế, giảm doanh thu bên họ nên họ phải làm mới cho bạn tất cả thủ tục sản phẩm mới) nhưng nguyên giá bao nhiêu bạn ghi nhận bấy nhiêu vì cách hạch toán trên bạn chưa đưa hết nguyên gia của TSCĐ mới mà bạn đang hạch toán trên chênh lệch