Định khoản khi doanh thu chưa xuất hóa đơn

[levy]

công ty hoạt động về dạy Vi tính và Ngoại ngữ. Trong quá trình thu học phí của học viên không có xuất hóa đơn.( vì chưa mua được hóa đơn).Theo tình hình như thế thì mình phải định khoản nghiệp vụ này như thế nào đây các bác???? Hàng tháng vẫn báo cáo 02 là không phát sinh.

 

[Nguyen Tu Anh]

Hạch toán kế toán vẫn bình thường, theo thời điểm doanh thu phát sinh: Nợ TK 111/Có TK 511.
Chưa mua được hóa đơn nên không xuất hóa đơn và không thể kê khai thuế là chuyện bình thường.

 

[levy]

Hạch toán kế toán vẫn bình thường, theo thời điểm doanh thu phát sinh: Nợ TK 111/Có TK 511.
Chưa mua được hóa đơn nên không xuất hóa đơn và không thể kê khai thuế là chuyện bình thường.

Không ổn rồi Tú Anh ạ. Levy có hỏi cán bộ thuế bảo là làm như Tú Anh thì bị phạt vì hàng tháng không kê khai doanh thu. Levy có trình bày là : Khóa học này kéo dài đến 1 năm và được hướng dẫn là cho vào 131 hoặc doanh thu ứng trước.Khóa học này mới chỉ hoạt đông có 5 tháng nhưng có 1 số học viên đã đóng hết học phí 1 lần. Số còn lại đóng theo từng đợt.

 

[naviah]

Về vấn đề ghi nhận doanh thu thì quan điểm của kế toán và Thuế luôn là khác nhau mà chị:
- Kế toán: chuyển giao phần lớn rủi ro và nghĩa vụ cho bên mua.v.v...(Theo chuẩn mực)
- Luật Thuế: khi xuất hóa đơn là phải ghi nhận doanh thu

Thôi thì để tránh bị phạt và Thuế cũng đã hướng dẫn như thế thì chị cứ làm theo Thuế

 

[Katherine]

Bởi:naviah
- Luật Thuế: khi xuất hóa đơn là phải ghi nhận doanh thu

Trích NĐ 164/NĐ-CP
Không xuất hóa đơn cũng có thể ghi nhận là doanh thu chứ bạn nhỉ?

2. Thời điểm xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế đối với hoạt động bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá, hoàn thành dịch vụ hoặc thời điểm lập hoá đơn bán hàng, cung ứng dịch vụ.