Năm 2014 sắp qua đi, 2015 lại tới. Công việc nhà Kế lại bận rộn hơn và càng sát thời điểm cuối năm thì càng cấp bách hơn. Vậy bạn đã biết mình làm những gì trong thời điểm giao thời 2 năm dương lịch này chưa?
Thời điểm cuối năm 2014 các bạn cần làm gì?
+ Nếu DN bạn đồng thời có hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế GTGT trong năm 2014 và đã thực hiện phân bổ số VAT đầu vào dùng chung trên phụ lục 01-4A/GTGT, thì cần tổng hợp lại số VAT đầu vào dùng chung của cả năm để điều chỉnh lại trên phụ lục 01-4B/GTGT. Phụ lục 01-4B/GTGT được nộp kèm với hồ sơ khai thuế GTGT của tháng 12 hoặc quý 4 năm 2014.
+ Nếu DN bạn mới thành lập trong năm 2014 và muốn chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì nộp mẫu 06/GTGT để đăng ký. Hạn nộp 20/12/1014. Việc áp dụng này được ổn định trong 2 năm.( Cái này đã qua)
+ Nếu DN bạn trong năm 2014 có thay đổi về vốn điều lệ dẫn đến thay đổi bậc thuế môn bài thì làm lại tờ khai Thuế Môn Bài (01/MBAI) và nộp. Thời hạn là 31/12/2014.
+ Báo cáo tài chính và quyết toán năm 2014 tuy chưa làm nhưng để có được BCTC và số liệu quyết toán năm 2014 được Ok thì bạn nên:
- Tổng hợp và cân đối doanh thu, chi phí, soát xét lại chứng từ xem cần bổ sung những gì, đẩy đi những gì và om lại những gì? Ngay lập tức bổ sung ngay các chứng từ còn thiếu…
- Cập nhật sổ sách và thực hiện việc kiểm kê, đối chiếu tài sản cuối năm 2014 bao gồm nguyên vật liệu, hàng hóa, CCDC, TSCĐ…
- Thực hiện chốt, đối chiếu và lập biên bản đối chiếu các khoản công nợ cuối năm 2014, bao gồm tất cả các khoản công nợ phải thu, phải trả, tạm ứng…
- Rà soát danh sách nhân viên, danh sách người phụ thuộc của nhân viên, thực hiện đăng ký MST thu nhập cá nhân cho nhân viên và đăng ký danh sách người phụ thuộc. Thực hiện mẫu 04-2/TNCN mẫu ủy quyền quyết toán thay cho những LĐ ký hợp đồng dài hạn…
……vv
Thời điểm đầu năm 2015 bạn cần làm gì?
+ Nộp thuế môn bài cho năm 2015 (Chú ý: nếu DN bạn không thay đổi vốn điều lệ thì không cần lập tờ khai (01/MBAI) mà chỉ lập Giấy nộp tiền và nộp tiền vào NSNN. Thêm nữa cần xem DN mình có mở thêm chi nhánh, VPĐD, Cửa hàng giới thiệu SP... không nhé).
+ Khai nộp các loại thuế theo tháng:
- Khai, nộp thuế GTGT, TNCN (nếu có phát sinh) và các loại tờ khai khác (nếu có) cho tháng 12/2014, hạn 20/01/2015.
+ Khai nộp các loại thuế theo quý:
- Khai, nộp thuế GTGT, TNCN (nếu có phát sinh), báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, TẠM NỘP thuế TNDN và các loại tờ khai khác (nếu có) cho quý 4/2014, hạn 30/01/2015.
+ Khai quyết toán thuế và nộp BCTC 2014
- Khai quyết toán, nộp thuế TNDN, TNCN năm 2014 và các loại tờ khai quyết toán khác (nếu có)
- Nộp BCTC năm 2014
- Thời hạn nộp là 31/03/2015
…….vv
Bạn cần tham khảo những văn bản luật nào cho năm 2014?
Ngoài những văn bản luật cao hơn từ Quốc hội xuống chính phủ thì bạn cần tham khảo một số thông tư sau:
+ Quản lý thuế: Thông tư 156/2013/TT-BTC
+ Thuế GTGT: Thông tư 219/2013/TT-BTC
+ Thuế TNCN: Thông tư 111/2013/TT-BTC
+ Thuế TNDN: Thông tư 78/2014/TT-BTC
+ Hóa đơn: Thông tư 39/2014/TT-BTC
Và một số thông tư sửa đổi, bổ sung các loại thuế và quản lý thuế gồm:
+ Thông tư 119/2014/TT-BT
+ Thông tư 151/2014/TT-BTC
Thời điểm cuối năm 2014 các bạn cần làm gì?
+ Nếu DN bạn đồng thời có hoạt động SXKD chịu thuế và không chịu thuế GTGT trong năm 2014 và đã thực hiện phân bổ số VAT đầu vào dùng chung trên phụ lục 01-4A/GTGT, thì cần tổng hợp lại số VAT đầu vào dùng chung của cả năm để điều chỉnh lại trên phụ lục 01-4B/GTGT. Phụ lục 01-4B/GTGT được nộp kèm với hồ sơ khai thuế GTGT của tháng 12 hoặc quý 4 năm 2014.
+ Nếu DN bạn mới thành lập trong năm 2014 và muốn chuyển đổi phương pháp tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thì nộp mẫu 06/GTGT để đăng ký. Hạn nộp 20/12/1014. Việc áp dụng này được ổn định trong 2 năm.( Cái này đã qua)
+ Nếu DN bạn trong năm 2014 có thay đổi về vốn điều lệ dẫn đến thay đổi bậc thuế môn bài thì làm lại tờ khai Thuế Môn Bài (01/MBAI) và nộp. Thời hạn là 31/12/2014.
+ Báo cáo tài chính và quyết toán năm 2014 tuy chưa làm nhưng để có được BCTC và số liệu quyết toán năm 2014 được Ok thì bạn nên:
- Tổng hợp và cân đối doanh thu, chi phí, soát xét lại chứng từ xem cần bổ sung những gì, đẩy đi những gì và om lại những gì? Ngay lập tức bổ sung ngay các chứng từ còn thiếu…
- Cập nhật sổ sách và thực hiện việc kiểm kê, đối chiếu tài sản cuối năm 2014 bao gồm nguyên vật liệu, hàng hóa, CCDC, TSCĐ…
- Thực hiện chốt, đối chiếu và lập biên bản đối chiếu các khoản công nợ cuối năm 2014, bao gồm tất cả các khoản công nợ phải thu, phải trả, tạm ứng…
- Rà soát danh sách nhân viên, danh sách người phụ thuộc của nhân viên, thực hiện đăng ký MST thu nhập cá nhân cho nhân viên và đăng ký danh sách người phụ thuộc. Thực hiện mẫu 04-2/TNCN mẫu ủy quyền quyết toán thay cho những LĐ ký hợp đồng dài hạn…
……vv
Thời điểm đầu năm 2015 bạn cần làm gì?
+ Nộp thuế môn bài cho năm 2015 (Chú ý: nếu DN bạn không thay đổi vốn điều lệ thì không cần lập tờ khai (01/MBAI) mà chỉ lập Giấy nộp tiền và nộp tiền vào NSNN. Thêm nữa cần xem DN mình có mở thêm chi nhánh, VPĐD, Cửa hàng giới thiệu SP... không nhé).
+ Khai nộp các loại thuế theo tháng:
- Khai, nộp thuế GTGT, TNCN (nếu có phát sinh) và các loại tờ khai khác (nếu có) cho tháng 12/2014, hạn 20/01/2015.
+ Khai nộp các loại thuế theo quý:
- Khai, nộp thuế GTGT, TNCN (nếu có phát sinh), báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, TẠM NỘP thuế TNDN và các loại tờ khai khác (nếu có) cho quý 4/2014, hạn 30/01/2015.
+ Khai quyết toán thuế và nộp BCTC 2014
- Khai quyết toán, nộp thuế TNDN, TNCN năm 2014 và các loại tờ khai quyết toán khác (nếu có)
- Nộp BCTC năm 2014
- Thời hạn nộp là 31/03/2015
…….vv
Bạn cần tham khảo những văn bản luật nào cho năm 2014?
Ngoài những văn bản luật cao hơn từ Quốc hội xuống chính phủ thì bạn cần tham khảo một số thông tư sau:
+ Quản lý thuế: Thông tư 156/2013/TT-BTC
+ Thuế GTGT: Thông tư 219/2013/TT-BTC
+ Thuế TNCN: Thông tư 111/2013/TT-BTC
+ Thuế TNDN: Thông tư 78/2014/TT-BTC
+ Hóa đơn: Thông tư 39/2014/TT-BTC
Và một số thông tư sửa đổi, bổ sung các loại thuế và quản lý thuế gồm:
+ Thông tư 119/2014/TT-BT
+ Thông tư 151/2014/TT-BTC
