Kiểm toán viên (KTV) nội bộ phải chịu trách nhiệm về ý kiến xác nhận và đánh giá của mình (là ý kiến của bên trung gian giữa lãnh đạo đơn vị và bộ phận được kiểm toán). Các ý kiến và phát hiện của KTV nội bộ trong mọi trường hợp chỉ mang tính chất xác nhận độ trung thực hợp lý của thông tin hay tham vấn chứ không mang tính truyền tải bất kỳ quyền hạn trực tiếp nào nhằm đưa đến một hành động cụ thể. Do vậy, công việc của KTV nội bộ phải tách rời các hoạt động được kiểm toán. Nếu hoạt động KTNB tạm ngừng thì các hoạt động nghiệp vụ của từng cá nhân, từng bộ phận và toàn đơn vị vẫn cứ tiếp tục theo cách đang làm. Tuy nhiên, nếu không có KTNB thì có thể xảy ra rủi ro lớn trong quá trình hoạt động của đơn vị do không được chỉ ra khả năng rủi ro và đảm bảo độ tin cậy của thông tin bởi KTNB nên Ban lãnh đạo đơn vị đã có quyết định sai lầm... Do vậy, đơn vị nên tổ chức và duy trì hoạt động của KTNB để tăng cường hiệu quả của kiểm soát, quản lý trong đơn vị và đặc biệt góp phần đảm bảo thông tin tin cậy để phục vụ cho việc ra quyết định của lãnh đạo đơn vị.
Nhiệm vụ của KTNB trong đơn vị là:
- Kiểm tra, đánh giá độ tin cậy, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, của công tác quản lý rủi ro, các biện pháp đảm bảo an toàn tài sản và sử dụng nguồn lực của đơn vị;
- Kiểm tra, thẩm định tính xác thực, độ tin cậy của các thông tin trong đơn vị;
- Kiểm tra, đánh giá tính tuân thủ luật pháp và quy định nội bộ của đơn vị;
- Kiểm tra, đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả của các hoạt động trong đơn vị;
- Kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót, tồn tại; xử lý các sai phạm; đề xuất các biện pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, hệ thống quản lý rủi ro trong đon vị.
Để KTNB thực hiện tốt các nhiệm vụ nói trên, cần phải qui định rõ quyền hạn của KTNB.
KTNB có các quyền hạn sau:
- Chủ động thực hiện các nhiệm vụ của mình theo kế hoạch kiểm toán đã được cấp có thẩm quyền trong đơn vị phê duyệt;
- Được yêu cầu các đối tượng được kiểm toán cung cấp, giải trình các thông tin, tài liệu hồ sơ cần thiết cho công tác KTNB;
- Tiếp cận, phỏng vấn các cán bộ, nhân viên của tổ chức, đơn vị thành viên thuộc đối tượng được kiểm toán liên quan đến nội dung kiểm toán;
- Tham dự và được nhận các biên bản họp của Ban lãnh đạo đơn vị có liên quan đến công việc của KTNB;
- Độc lập về chuyên môn nghiệp vụ, không bị chi phối hoặc can thiệp khi thực hiện kiểm toán và trình bày ý kiến trong báo cáo kiểm toán;
- Tiếp nhận không hạn chế các thông tin liên quan đến hoạt động của đơn vị (như được tham dự và cung cấp đầy đủ các biên bản cuộc họp của Ban lãnh đạo và các văn bản pháp luật của Nhà nước, các chiến lược, quy chế, quy trình, hướng dẫn nghiệp vụ…) và được trang bị đầy đủ nguồn lực về nhân lực, tài chính và các điều kiện vật chất khác phục vụ cho hoạt động kiểm toán;
- Ký xác nhận trên Biên bản, Báo cáo KTNB và chịu trách nhiệm theo nhiệm vụ quyền hạn kiểm toán được giao; Báo cáo kết quả kiểm toán lên Ban lãnh đạo đơn vị theo quy định của pháp luật và quy định nội bộ của đơn vị; Bảo lưu ý kiến đã trình bày trong Biên bản, Báo cáo KTNB;
- Nêu các khuyến nghị và đề xuất các ý kiến tư vấn cho Ban lãnh đạo đơn vị trong việc cải tiến, hoàn thiện công tác quản lý điều hành hoạt động của đơn vị, ngăn ngừa các sai sót, gian lận trong đơn vị. Giám sát, đánh giá và theo dõi các hoạt động sửa chữa, khắc phục, hoàn thiện của lãnh đạo các đơn vị, bộ phận đối với các vấn đề mà KTNB đã ghi nhận và có khuyến nghị;
- Từ chối thực hiện các công việc không thuộc phạm vi nghiệp vụ KTNB.
Để thực hiện tốt nhiệm vụ, quyền hạn và chức năng của mình, bộ phận KTNB phải độc lập đối với Ban lãnh đạo đơn vị và các bộ phận chức năng, các bộ phận được kiểm toán nhằm đảm bảo việc kiểm tra và đánh giá độc lập các hoạt động của đơn vị, phù hợp với điều lệ đơn vị đã đề ra.
Hiệp Hội Kiểm Toán Nội Bộ IIA (The Institute of Internal Auditors) là tổ chức nghề nghiệp duy nhất về kiểm toán nội bộ được thế giới công nhận. IIA được thành lập vào năm 1941 và hiện có hơn 180,000 hội viên đến từ hơn 190 quốc gia.
Trung Tâm Đào Tạo Smart Train, đối tác đào tạo duy nhất tại Việt Nam được cấp quyền từ IIA trong việc cung ứng chương trình đào tạo Kiểm Toán Nội Bộ Công Chứng CIA (Certified In¬ternal Auditor) do Hiệp hội IIA cấp bằng, xin giới thiệu đến Anh/ Chị khóa học sắp khai giảng vào tháng 3/2015 với các nội dung như sau:
• ƯU ĐÃI HỌC PHÍ ĐẾN 8,4 triệu VNĐ khi đăng ký trước ngày 30/01/2015
• TÀI TRỢ 7,7 triệu VNĐ phí tài liệu học chương trình CIA (CIA Learning System tương đương 370 USD)
• QUÀ TẶNG NĂM MỚI: Ba lô cao cấp hoặc USB 8GB
Xem thông tin chi tiết tại đây
http://www.smarttrain.edu.vn/tintuc/999 ... g-CIA.html
Liên hệ: Ms Uyên - uyen.nguyen@smarttrain.edu.vn
Nhiệm vụ của KTNB trong đơn vị là:
- Kiểm tra, đánh giá độ tin cậy, hiệu lực và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, của công tác quản lý rủi ro, các biện pháp đảm bảo an toàn tài sản và sử dụng nguồn lực của đơn vị;
- Kiểm tra, thẩm định tính xác thực, độ tin cậy của các thông tin trong đơn vị;
- Kiểm tra, đánh giá tính tuân thủ luật pháp và quy định nội bộ của đơn vị;
- Kiểm tra, đánh giá tính hiệu lực, hiệu quả của các hoạt động trong đơn vị;
- Kiến nghị các biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót, tồn tại; xử lý các sai phạm; đề xuất các biện pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, hệ thống quản lý rủi ro trong đon vị.
Để KTNB thực hiện tốt các nhiệm vụ nói trên, cần phải qui định rõ quyền hạn của KTNB.
KTNB có các quyền hạn sau:
- Chủ động thực hiện các nhiệm vụ của mình theo kế hoạch kiểm toán đã được cấp có thẩm quyền trong đơn vị phê duyệt;
- Được yêu cầu các đối tượng được kiểm toán cung cấp, giải trình các thông tin, tài liệu hồ sơ cần thiết cho công tác KTNB;
- Tiếp cận, phỏng vấn các cán bộ, nhân viên của tổ chức, đơn vị thành viên thuộc đối tượng được kiểm toán liên quan đến nội dung kiểm toán;
- Tham dự và được nhận các biên bản họp của Ban lãnh đạo đơn vị có liên quan đến công việc của KTNB;
- Độc lập về chuyên môn nghiệp vụ, không bị chi phối hoặc can thiệp khi thực hiện kiểm toán và trình bày ý kiến trong báo cáo kiểm toán;
- Tiếp nhận không hạn chế các thông tin liên quan đến hoạt động của đơn vị (như được tham dự và cung cấp đầy đủ các biên bản cuộc họp của Ban lãnh đạo và các văn bản pháp luật của Nhà nước, các chiến lược, quy chế, quy trình, hướng dẫn nghiệp vụ…) và được trang bị đầy đủ nguồn lực về nhân lực, tài chính và các điều kiện vật chất khác phục vụ cho hoạt động kiểm toán;
- Ký xác nhận trên Biên bản, Báo cáo KTNB và chịu trách nhiệm theo nhiệm vụ quyền hạn kiểm toán được giao; Báo cáo kết quả kiểm toán lên Ban lãnh đạo đơn vị theo quy định của pháp luật và quy định nội bộ của đơn vị; Bảo lưu ý kiến đã trình bày trong Biên bản, Báo cáo KTNB;
- Nêu các khuyến nghị và đề xuất các ý kiến tư vấn cho Ban lãnh đạo đơn vị trong việc cải tiến, hoàn thiện công tác quản lý điều hành hoạt động của đơn vị, ngăn ngừa các sai sót, gian lận trong đơn vị. Giám sát, đánh giá và theo dõi các hoạt động sửa chữa, khắc phục, hoàn thiện của lãnh đạo các đơn vị, bộ phận đối với các vấn đề mà KTNB đã ghi nhận và có khuyến nghị;
- Từ chối thực hiện các công việc không thuộc phạm vi nghiệp vụ KTNB.
Để thực hiện tốt nhiệm vụ, quyền hạn và chức năng của mình, bộ phận KTNB phải độc lập đối với Ban lãnh đạo đơn vị và các bộ phận chức năng, các bộ phận được kiểm toán nhằm đảm bảo việc kiểm tra và đánh giá độc lập các hoạt động của đơn vị, phù hợp với điều lệ đơn vị đã đề ra.
Hiệp Hội Kiểm Toán Nội Bộ IIA (The Institute of Internal Auditors) là tổ chức nghề nghiệp duy nhất về kiểm toán nội bộ được thế giới công nhận. IIA được thành lập vào năm 1941 và hiện có hơn 180,000 hội viên đến từ hơn 190 quốc gia.
Trung Tâm Đào Tạo Smart Train, đối tác đào tạo duy nhất tại Việt Nam được cấp quyền từ IIA trong việc cung ứng chương trình đào tạo Kiểm Toán Nội Bộ Công Chứng CIA (Certified In¬ternal Auditor) do Hiệp hội IIA cấp bằng, xin giới thiệu đến Anh/ Chị khóa học sắp khai giảng vào tháng 3/2015 với các nội dung như sau:
• ƯU ĐÃI HỌC PHÍ ĐẾN 8,4 triệu VNĐ khi đăng ký trước ngày 30/01/2015
• TÀI TRỢ 7,7 triệu VNĐ phí tài liệu học chương trình CIA (CIA Learning System tương đương 370 USD)
• QUÀ TẶNG NĂM MỚI: Ba lô cao cấp hoặc USB 8GB
Xem thông tin chi tiết tại đây
http://www.smarttrain.edu.vn/tintuc/999 ... g-CIA.html
Liên hệ: Ms Uyên - uyen.nguyen@smarttrain.edu.vn
