Cách hạch toán: thuế GTGT, TNDN của đơn vị xây dựng

[betini]

Hợp đồng xây dựng 1 ct năm 2010 với giá trị Hợp đồng 10 tỷ. Năm 2011 bên cty mình xuất hóa đơn 3 tỷ. Đến cuối năm 2012 công trình hoàn thành nhưng chưa xác định được giá trị quyết toán với chủ đầu tư nên chưa xuất được hóa đơn ghi nhận doanh thu.

Đến giữa năm 2014 cty mình quyết toán thuế, thanh tra thuế bắt ghi nhận đối với công trình này trong năm 2012 thêm doanh thu 5 tỷ (chưa VAT), giá vốn 4,6 tỷ nhưng do chưa xác nhận được khối lượng với chủ đầu tư, hóa đơn đã xuất đến năm 2014 nên không xuất được hóa đơn. Bên mình chỉ hạch toán thuế TNDN và thuế GTGT đầu ra và nộp thuế vào NSNN:

Nợ TK 421: 600 triệu

Có TK 3331: 500 triệu

Có TK 3334 : 100 triệu

Khi nộp tiền thuế hạch toán:

Nợ TK 3331: 500 triệu

Nợ TK 3334: 500 triệu

Có TK 112 : 600 triệu

Cuối năm 2014 công ty mình quyết toán công trình này với giá trị quyết toán 10 tỷ (chưa VAT) và xuất thêm Hóa đơn 7 tỷ ( doanh thu 3 tỷ đã ghi nhận và xuất hóa đơn năm 2011). Hạch toán như sau:

Nợ TK 131: 7,7 tỷ

Có TK 511: 7 tỷ

Có TK 3331 : 700 triệu

Nhưng bây giờ công ty mình chỉ phải nộp thêm 200 triệu tiền thuế GTGT đầu ra do đã nộp 500 triệu theo quyết định thanh tra thuế giữa năm 2014, khoản 200 triệu này mình hạch toán :

Nợ TK 3331: 200 triệu

Có TK 421 : 200 triệu