Công ty kinh doanh và dịch vụ sửa chữa Xe máy Láng Thượng nộp thuế GTGT, tính thuế theo phương pháp khấu trừ . Trong kỳ tính thuế có tài liệu về mua, bán hàng hoá như sau:
1. Hàng hoá mua ngoài về để bán và phục vụ SXKD:
a. Nhập khẩu:
Xe SCR 500 chiếc, giá tính thuế nhập khẩu là 12.000.000đ/chiếc, thuế suất thuế nhập khẩu 60%, thuế suất thuế GTGT 10%.
b. Mua nội địa:
- Lốp Sao Vàng 1.000 chiếc, giá mua 60.500đ/chiếc (cả 10% thuế GTGT).
- Mũ bảo hiểm VP 500 chiếc, giá mua 220.000đ/chiếc (cả 10% thuế GTGT).
- Điện, nước, vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ kinh doanh 11.000.000đ, trong đó thuế GTGT 1.000.000đ.
2. Hàng hoá, dịch vụ tiêu thụ trong tháng:
- Bán ra ngoài, thanh toán một lần bằng tiền : 300 chiếc xe SCR, giá bán chưa có thuế là 30.000.000đ/chiếc; 600 chiếc mũ bảo hiểm VP (cả số tồn kho tháng trước), giá bán chưa có thuế 230.000đ/chiếc; 800 chiếc lốp Sao vàng, giá bán chưa có thuế 60.000đ/chiếc.
- Bán trả chậm 50 chiếc xe SCR, giá bán chưa có thuế 30.000.000đ/chiếc.
- Gửi bán đại lý 120 chiếc xe SCR, cơ sở đại lý bán được 100 chiếc, giá bán chưa có thuế 30.000.000đ/chiếc. Công ty trích trả ngay 5% tiền hoa - cho cơ sở đại lý.
- Bán trả góp 100 chiếc xe SCR, giá bán trả góp chưa có thuế là 32.000.000đ/chiếc,
người mua thanh toán lần đầu 5.000.000đ/chiếc.
- Sử dụng nội bộ cơ quan (dùng làm phương tiện đi lại phục vụ việc kinh doanh): 2 chiếc xe SCR, giá hạch toán chưa có thuế 28.000.000đ/chiếc. Tặng cấp trên và cán bộ nghỉ hưu 20 mũ bảo hiểm VP (hạch toán vào quĩ phúc lợi), giá hạch toán chưa có thuế GTGT là 200.000đ/chiếc.
- Sửa chữa xe máy cho bên ngoài, tổng số tiền thu về sửa chữa 22.000.000đ (gồm cả 10% thuế GTGT), chi tiền lương, vật liệu, và các chi phí khác 10.000.000đ.
Yêu cầu :
Tính số thuế GTGT công ty phải nộp trong kỳ? Biết thuế suất thuế GTGT đầu ra của các loại hàng hoá trên đều bằng 10%. Hoá đơn GTGT đầu vào đều hợp lệ; Chấp hành tốt chế độ kế toán.
, vì đây là bài tập quan trọng, quyết định sống còn 
