Cách hạch toán tài khoản 4212 sau khi Quyết toán thuế TNDN

[khangtrangsangsua]

Chào các bạn
Nhờ các bạn tư vấn giùm mình
1. Hạch toán chi phí phạt chậm nộp thuế: N811/C112 :1.400.000 (811-chi phí ko được trừ khi tính thuế TNDN)
2. Cuối kỳ Kết chuyển: N911/C811
3. Sau khi tổng hợp số liệu cả năm thì DN lỗ: N4212/911: 32.887.471 (theo Bảng cân đối số phát sinh)
4. Khi làm Quyết toán thuế TNDN. Tại chỉ tiêu: A1: 32.887.471. Nhưng chỉ tiêu B4 mình loại: 1.400.000 dẫn tới thu nhập chịu thuế lỗ: 31.487.471
Vậy trong bảng cân đối số phát sinh TK 4212 lỗ: 32.887.471. Nhưng khi QT thuế thì số thực lỗ là: 31.487.471 (vì loại 1.400.000 ra). Vậy mình phải định khoản như thế nào để TK 4212 về đúng số thực lỗ là: 31.487.471
Cảm ơn các bạn nhiều.

 

[Viet Huong]

Chào các bạn
Nhờ các bạn tư vấn giùm mình
1. Hạch toán chi phí phạt chậm nộp thuế: N811/C112 :1.400.000 (811-chi phí ko được trừ khi tính thuế TNDN)
2. Cuối kỳ Kết chuyển: N911/C811
3. Sau khi tổng hợp số liệu cả năm thì DN lỗ: N4212/911: 32.887.471 (theo Bảng cân đối số phát sinh)
4. Khi làm Quyết toán thuế TNDN. Tại chỉ tiêu: A1: 32.887.471. Nhưng chỉ tiêu B4 mình loại: 1.400.000 dẫn tới thu nhập chịu thuế lỗ: 31.487.471
Vậy trong bảng cân đối số phát sinh TK 4212 lỗ: 32.887.471. Nhưng khi QT thuế thì số thực lỗ là: 31.487.471 (vì loại 1.400.000 ra). Vậy mình phải định khoản như thế nào để TK 4212 về đúng số thực lỗ là: 31.487.471
Cảm ơn các bạn nhiều.

Số liệu trên TK4212 thể hiện chính xác số lãi / lỗ thực của doanh nghiệp. Còn số lãi / lỗ trên báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh chỉ là căn cứ để tính thuế TNDN phải nộp trong kỳ kê khai, quyết toán mà thôi. Bạn đừng nhầm lẫn giữa hai khái niệm nhé. Nếu DN không có chi phí loại trừ thì 2 con số đó mới khớp nhau.

Sau này, khi cơ quan thuế thanh tra / quyết toán thuế với DN, nếu họ loại trừ chi phí, dẫn đến tăng số lãi, tăng thuế TNDN phải nộp thì kế toán cũng chỉ hạch toán tăng khoản thuế phải nộp tại niên độ hiện hành và hạch toán Nợ 811 / Có 3334 chứ không làm bất cứ bút toán điều chỉnh giảm chi phí nào.

 

[khangtrangsangsua]

Số liệu trên TK4212 thể hiện chính xác số lãi / lỗ thực của doanh nghiệp. Còn số lãi / lỗ trên báo cáo kết quả sản xuất kinh doanh chỉ là căn cứ để tính thuế TNDN phải nộp trong kỳ kê khai, quyết toán mà thôi. Bạn đừng nhầm lẫn giữa hai khái niệm nhé. Nếu DN không có chi phí loại trừ thì 2 con số đó mới khớp nhau.

Sau này, khi cơ quan thuế thanh tra / quyết toán thuế với DN, nếu họ loại trừ chi phí, dẫn đến tăng số lãi, tăng thuế TNDN phải nộp thì kế toán cũng chỉ hạch toán tăng khoản thuế phải nộp tại niên độ hiện hành và hạch toán Nợ 811 / Có 3334 chứ không làm bất cứ bút toán điều chỉnh giảm chi phí nào.
Cảm ơn bạn nhiều.