Nhờ phân tích giúp TK 421

[khangtrangsangsua]

Mình có mấy vấn đề muốn nhờ các bạn giúp đỡ

1. Công ty mình là cty dịch vụ vận chuyển . Công ty khác ký HĐồng với cty mình thuê xe (và thuê cả lái xe) để đưa đón nhân viên của Cty họ. Hàng ngày lái xe bên cty mình có phát sinh mua xăng, vé câu đường....Cuối tháng dựa vào số Km đã đi, bên mình xuất hóa đơn cho bên họ. Vậy thì xăng xe và vé cầu đường mình hạch toán vào TK đầu 6 hay hạch toán vào TK 154 (mình làm theo QĐ 48)


2.- Năm 2014 Cty mình lỗ, mình định khoản: N4212/911: 32.887.471

3.- Đầu năm 2015, mình kết chuyển lãi lỗ: N4211/C4212:32.887.471

- Năm 2015, T01 lãi: 16.902.740 (N911/4212)

T02 lãi: 15.387.272 (N911/4212)

T03 lãi: 4.710.951 (N911/4212)

4- Vậy hiện giờ ở bảng cân đối phát sinh TK 4211 dư Nợ: 32.887.471 và TK 4212 dư có :37.000.963

===> Nhìn vào TK 421, mình ko hiểu sao lại dư nợ và dư có, và nếu cả 2 TK 4211 và 4212 đều có số dư thì xử lý thế nào. Nhờ bạn phân tích giúp mình TK này nhé, mình làm thế đã đúng chưa? Và như vậy lỗ của năm 2014 có được bù trừ vào lãi của năm 2015 không?

====>Ví dụ trong trường hợp năm 2014 lỗ, quý I/2015 cty vẫn lỗ thì mình có phải tạm nộp tiền thuế TNDN tạm tính ko?

Rất mong nhận được sự giúp đỡ của các bạn. Mình Cảm ơn các bạn nhiều.

 

[Chappie21]

1. Theo Quyết định 48, thì không sử dụng các tài khoản tập hợp chi phí 621, 622, 627 nên bạn sẽ sử dụng tài khoản 154.
2. Quý 1/2015 bạn có lãi nên bạn sẽ được chuyển lỗ của năm 2014 sang và chỉ tạm nộp thuế TNDN trên phần chênh lệch sau khi đã bù số chuyển lỗ.
3. Còn việc Tài khoản 4211 dư nợ, 4212 dư có là chuyện bình thường, bạn làm như vậy là đúng rồi. Khi lên bảng cân đối kế toán thì nó chỉ thể hiện ở mục lợi nhuận chưa phân phối thôi vì chung quy chúng đều có chung gốc là 421 cả!
Thân!

 

[khangtrangsangsua]

Vâng, cảm ơn bạn nhiều nhé.