Tư Vấn dùm em vụ tỷ giá khi ghi hoá đơn XK

[nguyenktt]

Theo quy định mới, lấy tỷ giá theo gia mua của NHTM khi phát sinh giao dịch, với trường hợp khách hàng thanh toán trước, thì lấy theo tỷ giá của NHTM giao dịch lúc KH thanh toán. Nhưng với trường hợp KH thanh toán trước trong năm tài chính trước, cuối năm đó mình đã đánh giá chênh lệch qua tk 515,635 và đã đưa vào báo cáo KQKD năm đó rồi. Ví dụ: năm 2014 KH thanh toán 1 đợt 10.000USD tỷ giá 21.000, 10.000 USD tỷ giá 21.250. Cuối năm tỷ giá 21.100, mình phải điều chỉnh theo tỷ giá này, sang năm sau, năm 2015 mình chỉ còn số dư 20.000 USD tỷ giá 21.100. Vậy năm 2015 mình ghi theo quy định mới thế nào? Vì mình chỉ còn tỷ giá 21.100, không thể hoàn nhập chênh lệch lại như ban đầu để có giá như cũ, bởi tk 515, 635 không có số dư. Mong anh chị giúp đỡ.

 

[Iam.phuc]

Chào bạn !
Bên mình xuất khẩu ghi theo tỷ giá liên ngân hàng nhé vì mình phải theo tỷ giá hải quan, mà hải quan là của nhà nước nhé bạn.(khác với thuế nhé)
Còn về khách hàng trả trước thì bạn ghi nhận theo tỉ giá ngân hành giao dịch ngày hôm đó phần chênh lệch đó sẽ đưa vào 515 hoặc 635 nhưng sẽ không phải là chi phí, DT hợp lý khi tính thuế thu nhập DN nhé bạn.
Còn điều chỉnh tỷ giá bạn rảnh thì điều chỉnh hàng tháng, còn không cuối năm tài chính đánh giá lại một lần luôn nhé

 

[emduyen]

Khoản thanh toán trước không phải là khoản mục có gốc ngoại tệ nên ko có chênh lệch tỷ giá và do đó ko phải đánh giá lại cuối kỳ. Như vậy là bạn đã làm sai nên mới dẫn đến tình huống này.

 

[anangoctu88]

Mình chỉ hiểu là thế này :
- Khi hạch toán đưa hàng NK về nhập kho thì bạn phải tính cái tỉ giá mà bạn đã mua USD để giao dịch
- Khi hạch toán thuế NK, thuế GTGT thì bạn phải tính cái tỉ giá mà trên Hóa đơn ghi
Còn chênh lệch lãi thì đưa vào 515, lỗ đưa vào 635.
Quan trọng câu hỏi của bạn mình đọc kĩ mà vẫn không hiểu đầu cua tai nheo thế nào >.<

 

[nguyenktt]

Đơn giản là, khách hàng ở nước ngoài ứng cho cty em trước bằng USD, em sẽ xuất hàng trả sau. Như vậy không có gốc ngoại tệ là sao? Đến cuối năm phải đánh giá chênh lệch vào 635/515. Năm sau xuất hàng cho cty nước ngoài, trước kia thì cứ xuất theo giá trên tờ khai, nay thì xuất theo tỷ giá lúc mình nhận ứng trước. Nhưng ngặt nổi nếu được ứng trước trong cùng năm thì dễ, đằng này ứng trước năm ngoái, và ứng làm nhiều đợt, khó là chỗ đó. Ở đây em hỏi là xuất hoá đơn ạ, không nói tờ khai, em muốn mấy anh chị chỉ cho làm cách nào để lấy lại được cái tỷ giá thực tế lúc mình nhận tiền ứng vì cuối năm mình đã đáanh giá chênh lệch, nên ko còn giá như lúc ứng. Em cũng không thắc mắc khoản chênh lệch là chi phí hợp lý hay không. Nếu ngày xưa hạch toán trên 413 thì 413 nó có số dư, đầu năm sau hoàn nhập đánh giá chênh lệch thì tỷ giá nó quay về như cũ, sau này đánh giá đưa avò 515/635 nên tỷ giá nó ko về như cũ nữa. Như vậy số dư trên 131 USD thì đúng nhưng VND thì không còn đúng như lúc nhận ứng nữa. Nếu vẫn cứ viết hoá đơn theo giá lúc nhận ứng thì trừ hết số tiền là USD, Nhưng sẽ không trừ hết hoặc trừ quá số tiền VND.

 

[nguyenktt]

Chào bạn !
Bên mình xuất khẩu ghi theo tỷ giá liên ngân hàng nhé vì mình phải theo tỷ giá hải quan, mà hải quan là của nhà nước nhé bạn.(khác với thuế nhé)
Còn về khách hàng trả trước thì bạn ghi nhận theo tỉ giá ngân hành giao dịch ngày hôm đó phần chênh lệch đó sẽ đưa vào 515 hoặc 635 nhưng sẽ không phải là chi phí, DT hợp lý khi tính thuế thu nhập DN nhé bạn.
Còn điều chỉnh tỷ giá bạn rảnh thì điều chỉnh hàng tháng, còn không cuối năm tài chính đánh giá lại một lần luôn nhé

Mình muốn hỏi là làm sao có thể hoàn nhập lại được cái phần chênh lệch đã đánh giá của năm trước khi nó đã được phản ánh vào 515/635 ấy mà. Nếu ko hoàn nhập được, thì viết theo tỷ giá của NHTM năm trước, tài khoản 1312(phải thu nước ngoài) sẽ không đúng phần tiền VND

 

[Iam.phuc]

Mình muốn hỏi là làm sao có thể hoàn nhập lại được cái phần chênh lệch đã đánh giá của năm trước khi nó đã được phản ánh vào 515/635 ấy mà. Nếu ko hoàn nhập được, thì viết theo tỷ giá của NHTM năm trước, tài khoản 1312(phải thu nước ngoài) sẽ không đúng phần tiền VND

Cả một vấn đề dài đấy, Giả sử:
01/01/2014 nhận tiền ứng trước tg 21.000 ghi vào dt chưa thực hiện
Khi xuất hóa đơn tỉ giá theo BQLNH là 19.800, ghi lên hóa đơn 19.800
Kết chuyển DT chưa thực hiện qua 511 và lãi(lỗ) qua 515,635, cân bằng tỉ giá lúc này ok chưa.
Đến ngày 31/12 đánh giá lại TG:21246
Đánh giá ại TK cong dư ngoại tệ chưa thực hiên theo tỉ giá 21246 ghi nhận lãi(lỗ) vào 515/635.

Bắt đàu qua năm mới thực hiện tỉ giá của khoản trả trước đó là 21.246.
Trong năm phát sinh bán hàng vẫn tiếp tục ghi nhận TGBQLNH cứ thế mà xoay vòng

 

[nguyenktt]

Cả một vấn đề dài đấy, Giả sử:
01/01/2014 nhận tiền ứng trước tg 21.000 ghi vào dt chưa thực hiện
Khi xuất hóa đơn tỉ giá theo BQLNH là 19.800, ghi lên hóa đơn 19.800
Kết chuyển DT chưa thực hiện qua 511 và lãi(lỗ) qua 515,635, cân bằng tỉ giá lúc này ok chưa.
Đến ngày 31/12 đánh giá lại TG:21246
Đánh giá ại TK cong dư ngoại tệ chưa thực hiên theo tỉ giá 21246 ghi nhận lãi(lỗ) vào 515/635.

Bắt đàu qua năm mới thực hiện tỉ giá của khoản trả trước đó là 21.246.
Trong năm phát sinh bán hàng vẫn tiếp tục ghi nhận TGBQLNH cứ thế mà xoay vòng

Khi em nhận tiền ứng(năm 2014) ghi: Có 131(2), ghi nợ 112(2), cuối năm chưa có doanh thu này để trừ nợ thì lấy đâu chênh lệch mà cân bằng? Chỉ điều chỉnh chênh lệch vào 635/515 thôi. Chứ doanh thu cũng đã thực hiện trong năm 2014 nói làm gì nữa. Lúc cuối năm số dư 131(2) chỉ còn giá 21.246 như bạn nói. Năm 2015 theo suy định mới, phải ghi hoá đơn xuất khẩu theo giá lúc nhận ứng của năm 2014 mới thành vấn đề. chứ cho em ghi theo tỷ giá 21.246 thì quá dễ. Mà ghi theo giá 21.246 cũng chả ổn vì có 1 cái sai. Sai vì cái doanh thu hoặc chi phí mình đánh giá chênh lệch của năm 2014 không được đưa vào làm doanh thu hay chi phí để quyết toán thuế, giờ mình lấy giá đã đánh giá chênh lệch ghi nhận doanh thu, thì bỏ mất phần doanh thu chênh lệch đó khi quyết toán thuế năm trước , mà đánh lý ra nó được đưa vào khi quyết toán thuế.