Bạn có thể mua quyển: Bài tập và bài giải kế toán tài chính hoặc 85 bài tập hướng dẫn hạch toán kế toán DN để làm các bài trong đó. Làm và hiểu hết bạn sẽ thấy trình độ nghiệp vụ kế toán của mình nâng lên rất nhiều.
Tiện đây tôi post lên cho bạn 1 bài tập sau:
Doanh nghiệp (DN) tổng hợp kế toán hàng tồn kho theo pp KKTX, tính thuế GTGTtheo pp khấu trừ. Tháng 5/N có các tài liệu sau (ĐVT: 1.000 VNĐ)
A.Số dư ngày 1/5/N của 1 số tài koản như sau:
1. TK331 dư Có: 144.500 trong đó:
- Công ty A dư có: 152.000
- Công ty B dư có: 27.500
- Công ty C dư nợ : 35.000
2. TK 152 dư nợ : 175.000
3. TK 151 dư nợ : 25.000 (Hóa đơn GTGT số 002015 ngày 26/4 của công ty B; giá chưa thuế GtGT: 25.000, thuế 10%)
B.Các nghiệp vụ phát sinh tháng 5/N
1. Ngày 3/5: Nhập kho NVL mua của công ty A theo hóa đơn GTGT số 001354 ngày 2/5; giá chưa thuế 35.000, thuế GTGT 10%(phiếu nhập kho số 01/05), chưa thanh toán.
2. Ngày 5/5: nhập kho NVL mua của công ty B theo hóa đơn GTGT số 002015 ngày 26/4 đã nhận từ tháng trước (phiếu nhập kho số 02/05)
3. Ngày 7/5: nhập kho NVL mua của công ty T theo hóa đơn GTGT số 005124 ngày 29/4; giá chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10%.
4. Ngày 10/5: nhập kho NVL mua của công ty A theo hóa đơn GTGT số 001387 ngày 8/5; giá chưa thuế 40.000, thuế GTGT10%.
5. Ngày 12/5: Giấy báo nợ số 289 của ngân hàng thanh toán cho đơn vị T tiền hàng của hóa đơn GTGT số 005124 ngày 29/4 sau khi trừ chiết khấu thanh toán 1% trên số tiền thanh toán.
6. Ngày 15/5: nhập kho NVL mua của công ty C theo hóa đơn GTGT số 005233 ngày 15/5; giá chưa thuế 120.000, thuế GTGT 10%.
7. Ngày 18/5: nhận được công văn của công ty C chấp thuận đề nghị của DN giảm giá 10% trị giá số hàng mua ngày 15/5 do không đúng quy cách (tính theo giá thanh toán).
8. Ngày 20/5: Giấy báo nợ số 290 của ngân hàng thanh toán trả cho công ty A:100.000; công ty B: 27.500
9. Ngày 28/8: Hóa đơn GTGT số 002038 ngày 28/5 mua NVL của công ty B. Tổng giá thanh toán là : 57.200 trong đó thuế suất là 10%.
10. Tổng hợp các phiếu xuất kho trong tháng .
-Dùng để sản xuất sản phẩm : 135.000
-Dùng cho bộ phận quản lý phân xưởng : 12.500
-Dùng cho bộ phận bán hàng : 7.000
-Dùng cho bộ phận quản lý DN: 8.500
-Dùng để góp vốn LD dài hạn với các đơn vị khác: 48.000; hội đồng liên doanh xác định giá vốn góp : 50.000
11. Nhập khẩu trực tiếp 1 lô hàng theo giá CIF: 5.000USD, tỷ giá thực tế là 1USD=15.500 VNĐ. Chưa trả tiền.
-Thuế nhập khẩu phải nộp : 4%; thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%
-Chi phí vận chuyển là: 15.000, chưa kể thuế GTGT 10% (HĐ số 0012 ngày 28/5) thanh toán bằng tiền mặt .
12. Chuyển tiền gửi ngân hàng trả tiền của lô hàng đã nhập khẩu số tiền : 5.000USD; tỷ giá ghi trên sổ là 15.200/USD.
13. Trả tiền điện cho công ty dùng cho bộ phận quản lý: 24.000 chưa có thuế , thuế 10% (HĐ GTGT số 3374 ngày 28/5)
14. Hóa đơn hàng số 21 ngày 28/5, xuất giao bán cho đơn vị Y: giá bán chưa thuế là 90.000, thuế 10% (HĐ GTGT số 01 ngày 28/5) chưa thanh toán.
15. DN xuất giao bán trực tiếp cho nhà máy X 650 sản phẩm. Tổng số tiền thanh toán là 85.800 theo hóa đơn GTGT số 1234 ngày 29/5 trong đó thuế 10%; giá xuất khẩu 65.000. (nhà máy X trả trước cho DN là 87.000)
16.DN nhận được công văn của nhà máy X thông báo có 100 sản phẩm kém chất lượng , nhà máy X chấp nhận 550 sản phẩm, còn lại trả cho DN.
17. DN nhận lại số sản phẩm kém chất lượng do nhà máy X trả lại, nhập kho và chuyển tiền gửi ngân hàng trả lại cho nhà máy X.
Yêu cầu:
1. Tính và định khoản
2. Lập bảng kê hóa đơn dịch vụ mua vào , bán ra và lên tờ khai thuế GTGT
Chúc bạn học tốt!
