quy định về xóa bỏ hóa đơn GTGT đã viết?

[haiyan.storm]

Công ty em bình quân 1 tháng xuất khoảng 1000 số hóa đơn, số lượng hóa đơn sai phải xóa bỏ 1 tháng cũng phải gần 30 tờ. có cái sai phải thu về hủy và xuất lại cái khác cho khách hàng và làm biên bản hủy hóa đơn nhưng có cái sai mà khách hàng ko cần hóa đơn thì chỉ thu về hủy ko thôi. vậy có quy định nào về việc xóa bỏ hóa đơn ko? làm sai thì mức phạt ntn các anh chị tư vấn giùm em với!

 

[Nguyen Khoai]

Cách xử lý các trường hợp khi viết sai hóa đơn GTGT cụ thể:
Theo Điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính: Quy định xử lý đối với hoá đơn đã lập:
1. Trường hợp phát hiện hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống:
Cách xử lý:
- Các bạn chỉ cần gạch chéo các liên.
Chú ý: Phải lưu giữ số hóa đơn lập sai (không sé khỏi cuống).
2. Trường hợp hoá đơn viết sai đã xé nhưng chưa kê khai:
Cách xử lý:
- Lập biên bản thu hồi các liên của số hóa đơn đã lập sai.
+ Biên bản thu hồi hóa đơn phải có chữ ký, đóng dấu xác nhận của 2 bên, ghi rõ lý do thu hồi.
Mẫu các bạn có thể tải về tại đây: Mẫu biên bản thu hồi hóa đơn
- Người bán gạch chéo các liên và phải lưu giữ số hóa đơn đã lập sai đó.
- Xuất lại Hoá đơn mới (đúng). Hai bên dung hóa đơn mới để khai thuế.
3. Trường hợp phát hiện hóa đơn viết sai đã kê khai thuế:
a. Trường hợp hóa đơn viết sai không ảnh hưởng đến số tiền thuế:
Các lỗi sai như:
- Viết sai ngày tháng, tên công ty, địa chỉ, mã số thuế, số tài khoản...
Cách xử lý:
- Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn viết sai.
- Bên bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót:
+ Trên hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ: Nội dung điều chỉnh của hoá đơn số…, ký hiệu…
Cách kê khai: Kê khai hoá đơn điều chỉnh đó vào kỳ hiện tại.
- Bên bán: kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT.
- Bên mua: kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT.
Chú ý: Chỉ tiêu: Doanh thu và thuế GTGT ghi bằng "0"
Chú ý: Kể từ ngày 1/1/2015 theo khoản 7 điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015: (Sửa đổi, bổ sung Thông tư số 119/2014/TT-BTC):
- Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người mua nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và không phải lập hóa đơn điều chỉnh. Các trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót khác thực hiện theo hướng dẫn tại Điều 20 Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.”
Chi tiết xem tại đây: Xử lý hóa đơn viêt sai địa chỉ, tên người mua hàng
b. Trường hợp hóa đơn viết sai ảnh hưởng đến tiền thuế:
Các lỗi sai như:
- Sai đơn vị, đơn giá, thuế suất, tổng tiền ....
Cách xử lý:
- Lập biên bản điều chỉnh hoá đơn viết sai.
- Người bán Lập hoá đơn điều chỉnh sai sót.
+ Trên hoá đơn điều chỉnh phải ghi rõ (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…
Chú ý: Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
Cách kê khai: Kê khai hoá đơn điều chỉnh đó vào kỳ hiện tại.
- Bên bán: kê khai hóa đơn điều chỉnh vào bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT.
- Bên mua: kê khai vào bảng kê mua vào PL 01-2/GTGT.
Chú ý: Đối với những hoá đơn điều chỉnh giảm (Tức là phải kê khai giảm số tiền), thì:
- Người bán: Trên bảng kê bán ra PL 01-1/GTGT: Kê khai âm (-) vào Chỉ tiêu [9]: Doanh thu”, còn cột “Thuế GTGT” sẽ tự động cập nhật
- Người mua:ghi âm (-) vào Chỉ tiêu 6, 7 trên PL 01 -2/GTGT.
VD: -25.500.000
Lưu ý: Khi kê khai âm vào PL 01-2/GTGT phần mềm sẽ báo lỗi đỏ, nhưng không sao, các bạn cứ ấn GHI và Kết xuất bình thường nhé.

 

[ocdaonho]

vậy trường hợp hóa đơn không sai nhưng người mua k nhận được hóa đơn kèm hàng hóa thì xử lý thế nào?

 

[phamtienthanh]

Điều 20. Xử lý đối với hoá đơn đã lập
1. Trường hợp lập hóa đơn chưa giao cho người mua, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.
2. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua nhưng chưa giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ hoặc hoá đơn đã lập và giao cho người mua, người người bán và người mua chưa kê khai thuế nếu phát hiện sai phải hủy bỏ, người bán và người mua lập biên bản thu hồi các liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn phải thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Người bán gạch chéo các liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai và lập lại hóa đơn mới theo quy định.
3. Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho người mua, đã giao hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người bán và người mua đã kê khai thuế, sau đó phát hiện sai sót thì người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).

Điều 20 không có "hóa đơn viết sai nhưng chưa xé khỏi cuống" và "hoá đơn viết sai đã xé nhưng chưa kê khai"

 

[tamnt07]

vậy trường hợp hóa đơn không sai nhưng người mua k nhận được hóa đơn kèm hàng hóa thì xử lý thế nào?

Thì bạn tạo ra một/một vài lỗi nào đó, chẳng hạn gạch gạch xóa xóa rồi viết sai viết nhầm vào đó, thế là xong

 

[haiyan.storm]

vậy trường hợp hóa đơn không sai nhưng người mua k nhận được hóa đơn kèm hàng hóa thì xử lý thế nào?

bên mình cũng gặp trường hợp đó đấy! hàng VAT 10% nhưng hóa đơn lại xuất là 5% đến khi phát hiện liên hệ với bên khách hàng để xin hóa đơn về hủy thì họ báo là mất rồi. vì bên họ là khai thuế khoán nên ko phải hóa đơn đầu vào nào họ cũng giữ. vậy mình phải xử lý ntn? muốn hủy phải đủ các liên mà ko hủy thì kê khai sai? bên bạn đã xứ lý ntn?

 

[haiyan.storm]

vậy trường hợp hóa đơn không sai nhưng người mua k nhận được hóa đơn kèm hàng hóa thì xử lý thế nào?

ah! nhầm! bên bạn là hóa đơn ko sai thì đỡ rồi! nếu bên mua làm mất hóa đơn thì bên bạn có thể hỗ trợ bằng cách lập biên bản về việc mất hóa đơn và photo công chứng cho họ theo liên 1 của bên bạn để họ lấy chứng từ kê khai thuế. còn nếu mất cả hàng cả hóa đơn thì phải xem lỗi ở đâu, do bên bạn hay bên vận chuyển hay bên mua thì mới xử lý dc