Truy thu thuế

[thanhlan]

Mình có các trường hợp sau nhưng chưa biết sử lý như thế nào. Mong các bạn giúp mình nha.
1.Vừa rồi thuế xuống quyết toán thuế TNDN có loại ra các chi phí về tiền lương và chi phí khấu hao do vượt mức quy định. Mình bối rối chưa biết định khoản như thế nào.
2. Vừa rồi mình xuất hàng mẫu quảng cáo cho nước ngoài không thu tiền mình xuất hóa đơn ghi giá vốn, không ghi thuế GTGT. Khi mình lập hồ sơ hoàn thuế thì Cục thuế truy thu 10% số thuế GTGT hàng mẫu đã xuất đi nước ngoài và giãm trừ số thuế đề nghị hoàn là 247.000 đ. Mình không biết định khoản sao cho đúng.
Rất mong sự giúp đỡ của tất cả các bạn.

 

[thanhlan]

Mình bị vướng mắt các vần đề trên. Mong Các bạn giúp mình với.

 

[Song Huong]

Mình có các trường hợp sau nhưng chưa biết sử lý như thế nào. Mong các bạn giúp mình nha.
1.Vừa rồi thuế xuống quyết toán thuế TNDN có loại ra các chi phí về tiền lương và chi phí khấu hao do vượt mức quy định. Mình bối rối chưa biết định khoản như thế nào.

Khi cơ quan thuế loại trừ thêm các chi phí không được xem là chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế thì chi phí thuế TNDN của các năm trước tăng lên.

Nếu số thuế thu thêm của các năm trước là không trọng yếu, bạn hạch toán tăng chi phí thuế TNDN hiện hành của năm hiện tại, ghi:
Nợ 8211/ Có 3334

2. Vừa rồi mình xuất hàng mẫu quảng cáo cho nước ngoài không thu tiền mình xuất hóa đơn ghi giá vốn, không ghi thuế GTGT. Khi mình lập hồ sơ hoàn thuế thì Cục thuế truy thu 10% số thuế GTGT hàng mẫu đã xuất đi nước ngoài và giãm trừ số thuế đề nghị hoàn là 247.000 đ. Mình không biết định khoản sao cho đúng.
Rất mong sự giúp đỡ của tất cả các bạn.

Theo cv 3824 /TCT-PCCS ngµy 27 th¸ng 10 n¨m 2005của TCT thì hàng hoá (kể cả hàng hoá mua ngoài và hàng hoá do doanh nghiệp tự sản xuất) mà doanh nghiệp sử dụng để khuyến mại, quảng cáo dưới các hình thức phục vụ cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng thì được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào.

Nếu không yêu cầu thuế vụ hoàn thuế theo qui định, chấp nhận nộp thuế thì số thuế không được hoàn, tính vào chi phí trong kỳ, ghi:
Nợ Các tài khoản chi phí
Có 133.

Thân

 

[thanhlan]

Anh Song Huong cho Lan hỏi thêm chút nha. Trường hợp Cty em trích khấu hao vượt mức quy định nên thuế không chấp nhận chi phí của năm 2004+2005là 5.000.000 đ Năm 2007 này Lan phải điều chỉnh giãm lại chi phí khấu hao không anh.
Lan cảm ơn Anh Song Huong nhiều lắm.

 

[Song Huong]

Anh Song Huong cho Lan hỏi thêm chút nha. Trường hợp Cty em trích khấu hao vượt mức quy định nên thuế không chấp nhận chi phí của năm 2004+2005là 5.000.000 đ Năm 2007 này Lan phải điều chỉnh giãm lại chi phí khấu hao không anh.
Lan cảm ơn Anh Song Huong nhiều lắm.

Trường hợp chi phí khấu hao TSCĐ (khoản chênh lệch tạm thời) theo kế toán cao hơn thuế bạn hạch toán vào tài khoản 243 - Tài sản thuế thu nhập hhoãn lại. Ngược lại hạch toán vào tài khoản 347 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả.

Thân

 

[thanhlan]

Trường hợp này Lan thấy rắc rối quá. Lan đọc sách mà sao thấy mơ hồ chẳng hiểu nổi. Anh Songhuong giúp Lan định khoản với nha.
Đầu năm 2007 thuế xuống QT thuế năm 2004+2005. Cty Lan bị loại các loại chi phí sau theo biên bản :
- Chi phí tiền lương :50.000.000 đ
- Chi phí khấu hao :5.000.000 đ
- Chi phí mua hàng của DN bỏ trốn là : 2.000.000 đ ., TC =57.000.000 đx28%=15.960.000 đ (thuế thu nhập DN bị truy thu)
Năm 2007 này mình phải điều chỉnh lại các chi phí trên vào TK 243 và 347 sao cho phù hợp.
Lan cảm ơn nhiều lắm.

 

[Song Huong]

Trường hợp này Lan thấy rắc rối quá. Lan đọc sách mà sao thấy mơ hồ chẳng hiểu nổi. Anh Songhuong giúp Lan định khoản với nha.
Đầu năm 2007 thuế xuống QT thuế năm 2004+2005. Cty Lan bị loại các loại chi phí sau theo biên bản :
- Chi phí tiền lương :50.000.000 đ
- Chi phí khấu hao :5.000.000 đ
- Chi phí mua hàng của DN bỏ trốn là : 2.000.000 đ ., TC =57.000.000 đx28%=15.960.000 đ (thuế thu nhập DN bị truy thu)
Năm 2007 này mình phải điều chỉnh lại các chi phí trên vào TK 243 và 347 sao cho phù hợp.
Lan cảm ơn nhiều lắm.

i) Chi phí tiền lương, chi phí không có chứng từ hợp lệ, ghi:
Nợ 8211/ Có 3334 (50.000.000 đ + 2.000.000 đ) x 28%

ii) Chi phí khấu hao theo kế toán > thuế, ghi:
Ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại:
Nợ 243/ Có 8212 5.000.000đ x Thuế suất.

Kết chuyển chi phí thuế thu hoãn lại cuối kỳ, ghi:
Nợ 8212/ Có 911 5.000.000đ x Thuế suất

Tính vào chi phí thuế thu nhập hiện hành cho năm hiện hành (năm thuế kiểm tra), ghi:
Nợ 911/ Có 8211 5.000.000đ x Thuế suất


Các năm sau, khi chi phí khấu hao TSCĐ theo kế toán vẫn còn > chi phí khấu hao TSCĐ theo thuế, hạch toán tương tự.

Khi hi phí khấu hao TSCĐ theo kế toán < chi phí khấu hao TSCĐ theo thuế (theo kế toán thì đã khấu hao xong, theo thuế thì vẫn còn tính khấu hao), Hoàn nhập TS thuế TNDN hoãn lại ghi nhận từ các năm trước, ghi:
Nợ 8212/ Có 243

Đồng thời, kết chuyển chi phí thuế thu hoãn lại cuối kỳ, ghi:
Nợ 911/ Có 8212.

Ví dụ hạch toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại, bạn xem file đính kèm

Thân