bài tập kiểm toán

[penho108]

anh chị giúp em giải bài tập nay với .
3.2 Giải thích những sai phạm sau đây trong nguyên tắc phân chia trách nhiệm và đưa ra
các thủ tục kiểm soát bổ sung cần thiết
1
a. Nhân viên chấm công A ghi nhận thời gian làm việc 40g cho một nhân viên đã nghỉ
làm. Sau đó A tính toán và ký duyệt vào bảng lương phải trả trong tháng
b. Nhân viên thủ quỹ B tạo ra một hoá đơn giả từ một công ty mang tên anh họ của B.
Sau đó B lập phiếu chi thanh toán cho hoá đơn đó.
c. Một nhân viên của phân xưởng A bước ra khỏi kho hàng của phân xưởng với một số
sản phẩm trong tay, đồng thời ghi chép vào thẻ kho là xuất các sản phẩm qua phân xưởng lắp ráp.
d. Thủ quỹ nhận tiền thanh toán từ khách hàng, cất vào túi cá nhân và không ghi giảm số
phải thu trên tài khoản của khách hàng.
3.3 Công ty XYZ nhờ bạn tư vấn bố trí các công việc sau cho 3 nhân viên kế toán:
+ Ghi sổ cái tổng hợp
+ Theo dõi các khoản phải thu
+ Theo dõi các khoản phải trả
+ Lập các phiếu thu, phiếu chi
+ Theo dõi nhật kí chi tiền
+ Theo dõi các khoản hàng bán trả lại và giảm giá
+ Đối chiếu sổ phụ ngân hàng
+ Thủ quỹ
a.Liệt kê các cặp chức năng mà một nhân viên không thể kiêm nhiệm được
b. Phân chia công việc cho 3 nhân viên trên

 

[Deneveu]

Nói chung các nghiệp vụ này có 1 sai phạm chung là phạm vào quy tắc bất kiêm nhiệm. 1 người không thể vừa là người bảo quản vừa là người ghi chép.
Bạn dựa vào quy tắc trên để tìm ra sai phạm và đề ra thủ tục kiểm soát. Nhưng bất cứ thủ tục kiểm soát nào cũng phải xem xét đến mối quan hệ giữa lợi ích và chi phí.
Chúc bạn hoàn thành bài tập tốt!